온라인 소매 업체 및 판매 세-새로운 법률에 따른 비즈니스 의무

NBC News의 보도에 따르면, 법원의 9 가지 판사 중 5 명은 온라인 구매에 대한 판매 세를 부과하는 사우스 다코타 법률을지지하기로 투표했습니다. 이 판결은 주 정부가 현지 상점이나 유통 센터가없는 회사의 소매 판매에 대한 판매 세를 부과하는 것을 합법적으로 만들었습니다. 이전에, statefs는 관할 지역에 물리적 존재 또는“로컬 넥서스”가있는 판매자로부터 만 판매 세를 징수 할 수있었습니다. 이 면제 된 우편 주문 카탈로그 및 온라인 판매자가 주 외부에 있음.

다음 웨이 페어 독립적 인 소매 웹 사이트가있는 개인 소유주부터 Etsy 및 eBay 판매자에 이르기까지 소규모 온라인 상점의 판결은 추락에 빠졌습니다. 테네시의 세무 변호사는“이 결정은 소기업에 비해 대기업에게는 승리였으며, 아무 조치도 취하지 않고 states 세금 정책에서 더 공격적으로 바뀌면 엄마와 팝 소매 업체가 사업에서 사라지는 것을 볼 수 있다고 믿는다”고 말했다. 판결 후 몇 주 동안 게시 된 Inc. 기사의 David Mittelstadt.

의 파급 효과 동안 웨이 페어 온라인 소매 업체는 아직 과잉 반응 할 필요가 없습니다. 판결은 세상의 끝이 아닙니다. 온라인 판매자가 조정할 수있는 새로운 현실의 시작일뿐입니다. 유명 기존 소매 업체는 몇 년 동안 온라인 거래에 판매 세를 추가했습니다. 어쨌든 작은 판매자가 따라 잡을 시간입니다.

주 판매 세 징수 및 지불 방법

직접 구매에 대한 판매 세와 마찬가지로 온라인 판매 세는 판매자의 징수 책임입니다. 현지 판매 세법을 위반하는 데 익숙한 온라인 판매자의 경우 이는 더 많은 규정 준수와 많은 법규를 의미합니다. 다음은 미국 고객과의 온라인 거래에서 합법적이고 효율적으로 주 판매 세를 징수하고 지불하기 위해 판매자가 알아야 할 사항을 단계별로 보여줍니다..

1. 주 판매 세 의무 결정

먼저 사업을하는 주에서 판매 세 의무를 알아 내십시오.

관할권

주어진 주가 판매 세를 징수할지 여부를 결정하는 것은 쉽습니다. 현재 5 개의 주에서만이 책에 대한 주 판매 세가 없습니다.

• 알래스카
• 델라웨어
• 몬태나
• 뉴햄프셔
• 오리건

알래스카에서는 현지 관할권 (도시 및 자치구)이 자체 판매 세를 징수 할 수 있으므로 현지 세무사 또는 현지 세무 당국에 문의하여 규정 준수 여부를 확인하십시오.

과세

모든 제품과 서비스가 과세 대상은 아닙니다. 또한 세금 정책은 주 경계에 걸쳐 균일하지 않습니다. 일부 주에서는 세금이 면제되는 세금 항목.

일반적으로 유형의 비 필수 상품에는 판매 세가 적용됩니다. "필수"로 간주되어 판매 세가 적용되지 않는 제품은 다음과 같습니다.

• 신선하고 포장 된 음식 및 재료 (준비된 음식은 아님)
• 의류 (보석, 가방 및 기타 액세서리는 제외)
• 처방전과 처방전없이 구입할 수있는 의약품

제품이 법적인 회색 영역으로 떨어질 것으로 의심되면 현지 세무 당국에 지침을 문의하십시오..

법률 준수

사우스 다코타의 온라인 판매 세법은 주 외부 판매자로부터 판매 세를 징수하기 위해 몇 년 동안 처음 시도한 심각한 법적 시도로 법적 도전을 유발하기 위해 고안되었습니다. 법이 제정 될 때 회사는 많지 않았지만, 다른 많은 주들도 앞으로 몇 개월, 몇 년 안에 비슷한 법을 제정 할 것입니다.

그 동안 온라인 판매자는 기술적으로 명시 적으로 요구하지 않는 주 및 지방에서 판매 세를 징수하는 것을 피할 수 있습니다. 그러나 전담 준법 부서가없는 소규모 판매자는 새로운 주 및 지방 판매 세법을 따르지 않을 것이기 때문에 이것은 위험한 도박입니다. 10,000 개가 넘는 미국 판매 세 관할 구역을 모니터링하는 데 필요한 리소스는 방대합니다..

이러한 이유로, 모든 규모의 온라인 소매 업체를위한 최선의 조치는 판매 세가 부과되는 모든 관할 지역에서 구매자와의 거래에 대해 판매 세를 합법적으로 지불해야한다고 가정하는 것입니다. DealNews의 보고서에 따르면 타사 플랫폼은 마켓 플레이스 판매자를 대신하여 판매 세를 징수하여 규정 준수 부담을 줄일 수 있습니다.

2. 주 세무 당국에 등록

다음으로, 상품을 판매 할 계획이있는 곳이라면 현지 판매 당국에 등록하십시오. 대부분의 주에서 주 수입국은 판매 세 징수를 담당합니다..

이 단계를 건너 뛰지 마십시오. 마감일까지 주 판매 세를 제출하고 납부 할 계획이 있어도, 지방 세무 부의 허가없이 주 판매 세를 징수하는 것은 불법입니다.

등록해야 할 것

주 수입 부서는 과세 대상 제품을 거주자에게 판매하려는 사업체의 특정 정보를 요구합니다. 정확한 요구 사항은 관할권에 따라 다르지만 다음을 제공해야합니다.

• 고용주 식별 번호 (EIN), 사업 세 ID 또는 둘 다
• 등록 된 에이전트의 우편 주소를 포함한 공식 비즈니스 연락처 정보
• NAICS 코드

특정 주에는 추가 정보가 필요합니다. 예를 들어, 일리노이는 소매점에 제품을 배송 할 수있는 모든 주 내 위치의 주소를 제공하도록 요청합니다. 이 요구 사항은 소매점 UPS 소매점과 같은 직송 장소 및 타사 창고 (예 : Amazon 창고)에 모두 적용됩니다..

신청서와 함께 등록비를 지불해야 할 수도 있습니다. 요금은 다양하지만 일반적으로 상당히 낮습니다. 콜로라도는 16 달러입니다..

온라인 등록

대부분의 수익 부서는 온라인 등록 프로세스를 합리적으로 간소화했습니다. 온라인으로 등록 할 경우 영업일 기준 며칠 내에 공식 허가를 받아야하지만, 주 및 신청 규모에 따라 기간이 달라집니다..

우편으로 등록

온라인으로 등록 할 수 없거나 원하지 않는 경우 우편으로 등록 할 수 있습니다. 동일한 양식에 동일한 정보를 제공해야합니다. 실질적인 차이점은 처리에 몇 주가 소요된다는 것입니다..

지속적인 규정 준수 유지

주 판매 세 허가를 받으면 해당 관할 지역에서 법적으로 판매 세를 판매하고 징수 할 수 있습니다. 앞으로는 해당 마감일까지 주 판매 세 신고 및 제출과 같은 지속적인 규정 준수 요구 사항을 염두에 두어야합니다..

일부 주에서는 판매 세 허가를 최신 상태로 유지해야 할 수도 있습니다. 예를 들어 콜로라도는 2 년마다 갱신해야합니다. 허가 갱신 마감일은 각 주 수입국에 문의하십시오.

아웃소싱 판매 세 등록

주정부 세금 허가 신청 및 갱신 과정이 소규모 상점에 너무 많은 시간이 소요되는 경우, 작업 아웃소싱을 고려하십시오. 훨씬 비용이 많이 드는 옵션입니다. 제 3 자 추천 서비스 인 TaxJar는 판매자에게 주 등록 당 약 100 달러를 지불 할 것을 권고합니다. 워싱턴 DC를 포함한 모든 미국 주 세무 당국에 등록하고 푸에르토 리코와 미국의 소수 지역을 제외한 총 세금은 약 4,600 달러입니다..

3. 판매 세 계산 및 징수

미국은 수천 개의 주, 지방 및 특별 세금 지구로 구성된 호지입니다. 다행히 귀하는 판매하는 모든 관할 지역에서 부과되는 다양한 세율을 추적 할 개인적인 의무가 없습니다. 사실상 모든 전자 상거래 제품군은 귀하를 대신하여이를 수행 할 수 있습니다..

판매 세 징수를 설정하는 프로세스는 제품군에 따라 다릅니다. TaxJar에는 Shopify, Square, eBay 및 Amazon을 포함한 여러 주요 제품군에 대한 유용한 안내서 세트가 있습니다. 이러한 제품군이 판매 세 징수를 대부분 자동화하더라도 주 및 지방 자치 단체의 수입 부서를 다시 확인하여 적절한 양의 판매 세를 징수하고 있는지 확인하는 것이 좋습니다. 대부분의 주에서는 부분적으로 또는 완전히 자동화 된 온라인 시스템을 갖추고 있습니다. 예를 들어, 뉴욕 주 세무 재무부는 디지털 판매 세 조회 도구와 현지 세율을 요약 한 여러 간행물을 보유하고 있습니다..

출발지 대 목적지 기반 과세

현지 세율을 수동으로 계산할 필요가 없더라도 온라인 판매자는 출발지와 도착지 기반 세금의 차이를 이해하면 도움이 될 수 있습니다.

텍사스와 일리노이를 포함한 약 12 ​​개 주에서는 원산지에 대한 세금을 부과하는데, 이는 판매자를위한 두 가지 옵션 중 더 간단한 것입니다. 원산지 기반 체제 하에서 구매자는 항상 원산지에 청구 된 요율로 판매 세를 지불합니다. 따라서 달라스에있는 단일 UPS 매장에서 모든 상품을 배송하는 경우 텍사스 기반 구매자와의 모든 거래에 대해 El Paso, Beaumont, Brownsville 또는 Amarillo에 거주하는지에 관계없이 동일한 판매 세를 지불해야합니다. . 마찬가지로 시카고 지역의 단일 아마존 창고에서 모든 일리노이 기반 구매자에게 배송하는 경우 해당 지역의 해당 세율을 지불합니다..

대부분의 주에서는 목적지 기반 제도를 시행합니다. 구매자는 목적지 기반 세금을 항상 예측할 수 있습니다. 구매자는 항상 동일한 판매 세율을 지불하기 때문입니다. 그러나 판매자의 경우 대상 기반 정권은 더 많은 규정 준수 및 감사가 필요합니다. 전자 상거래 스위트가 목적지 요금으로 판매 세를 자동으로 징수하더라도 정확성을 확인하기 위해 주 세무 당국이 공표 한 요금과 실제 징수액을 확인하고 싶을 것.

출발지 및 목적지에서 세금 징수

운송 목적지의 주 및 지방 정책에 따라 주 노선을 통해 판매하는 원산지 기반 판매자는 출발지를 수집해야 할 수 있습니다 과 목적지 세금. 예를 들어, 필라델피아 (펜실베니아는 원산지 기반 제도)의 UPS Store에서 마이애미 (플로리다는 목적지 기반 제도)의 구매자에게 상품을 배송하는 경우 구매자에게 총 세율을 부과합니다 두 목적지에서.

원격 판매자의 판매 세 징수를 의무화하는 주 및 지방 법률이없는 경우 목적지 요금에서 세금 징수를 피할 수 있습니다. 그러나 발생하는 새로운 원격 판매자 세법을 준수하려면 현지 정책을주의 깊게 모니터링해야합니다..

별도 판매 세 징수

주 판매 세 징수를 지속적으로 송금 할 필요는 없습니다. 관할권에 따라 매월, 분기 또는 매년 판매 세 징수를 송금해야합니다.

그 동안에는 판매 세 징수를 제쳐두고 보관해야합니다. 이 독점 목적으로 새 은행 계좌를 설정하고 세금을 징수 할 때 정기적으로 입금하십시오. 정기 예금 또는 최소 일일 잔액과 같은 특정 기준을 충족하는 고객에 대해 월별 유지 관리 비용을 청구하지 않는이자 계좌를 찾으십시오..

4. 판매 세 신고 및 송금

판매 세 징수를 자동으로 추적하는 전자 상거래 또는 회계 스위트를 사용한다고 가정 할 때 주어진 시점에 정확한 총 판매 세 영수증이 있어야합니다..

다시 말하지만, 각 주에서 적절한 세금을 징수 할 수 있도록 실제 주 및 지방 세율과 영수증을 확인하는 것이 가장 좋습니다. 불일치를 빨리 발견할수록 부족 또는 초과분을 더 빨리 해결할 수 있습니다..

출원 국가 판매 세

사업 판매 세 신고는 주 및 지방 판매 부서가 관할 구역 내에서 과세 대상 상품 및 서비스를 판매하는 판매자를 감시하는 데 도움이됩니다. 이것은 예산 책정 및 세금 집행에 필수적입니다. 개인 세금 신고 절차에만 익숙한 새로운 판매자는 사업체가 항상 판매 세금 신고서로 자금을 송금해야하는 것은 아니라는 사실에 놀랐습니다..

송금이없는 판매 세 신고서는“제로 신고”로 알려져 있습니다. 제로 리턴 요건에 특별한주의를 기울이십시오. 모든 관할 지역에서 무수익을 요구하는 것은 아니지만, 준수하지 않는 사업체로부터 연체료 및 벌금을 징수하는 것에 대해 진지한 법률.

최초 등록을 처리 한 후, 대부분의 관할권에서는 판매자에게 필요한 제출주기 및 기한을 알려줍니다. 관할 구역의 정책 및 평균 월별 세금 책임에 따라 월별, 분기 별 또는 매년 제출해야 할 수도 있습니다. 더 큰 세금 부채는 일반적으로 더 빈번한 제출을 의미합니다.

목적지 기반 제도에서는 판매하는 모든 도시 또는 카운티에 별도의 반품을 제출할 필요가 없습니다. 해당되는 경우, 주정부 보고서는 지방 및 특별 지구 세금을 설명해야합니다. 그러나 일부 목적지 기반 주에서는 판매 한 모든 지방 및 특별 세금 관할 구역을 명시해야합니다. 워싱턴주는 예외적으로 많은 지방세 제도와 까다로운보고 요건으로 인해 이로 유명합니다. 이 지역에 대한 귀하의 의무를 확인하기 위해 주 및 지방의 수입 부서에 문의하십시오.

대부분의 관할권에서는 온라인으로 판매 세를 신고 할 수 있습니다. 월별, 분기 별 또는 연간 단위로 주 판매 세를 수동으로 신고하는 것은 매우 많은 자원을 소비 할 수 있으므로 규모가 큰 판매자는 세금 자동화 제품군을 비용 효율적으로 찾을 수 있습니다. 예를 들어, "Avalara TrustFile"은 사용자에게 자동보고, 징수 및 무제한 월별 주 세금 신고를 연간 $ 3,000에 제공합니다. Taxify는 실질적으로 무제한 요금제에 대해 비슷한 연간 가격을 제공합니다.

주정부 판매 세

특정 제출 기간 동안 주 또는 지방 판매 세 의무가있는 경우, 지불 마감일까지 적절한 세금을 송금해야하며, 이는 일반적으로 제출 마감일과 일치합니다. 많은 주에서는 전자 송금 (EFT) 또는 전신환으로 지불 할 수 있습니다.

연체료가 가파르고 유예 기간이없는 경우가 많으므로 연체료에 대한 위약금이나이자 비용에주의를 기울이십시오. 또한 초기 지불 할인에 유의하십시오. 20 개가 넘는 주에서는 매월, 분기 별 또는 연간 마감일 전에 지불 할 때 판매자가 총 판매 세 의무의 작은 부분 (보통 2 % 미만)을 유지할 수 있습니다.

최종 단어

폐지 론자 시어 도어 파커는 한 번 이렇게 말했습니다.“저는 도덕적 우주를 이해하는 척하지 않습니다. 원호는 길다… 그리고 내가 보는 것으로부터 나는 그것이 정의를 향해 구부러지는 것을 확신한다.”

미국 대법원은 헌장에서 헌법이 아닌 별도의 공공 편의 시설을 판결 한 후에도 브라운 대 교육위원회 1954 년의 결정에 따라 Jim Crow의 마지막 법적 흔적을 지우는 데 20 년이 더 걸렸으며, 주 및 연방 당국의 많은 개입이있었습니다. 손에 문제가 있지만 사우스 다코타 vs. 웨이 페어. Jim Crow의 도덕적 절박함이 부족합니다.. 웨이 페어 1967 년에 선례를 뒤집기 위해 50 년이 걸렸다 National Bellas Hess Inc. v. 일리노이 수익 국 1992 년에 퀼 코퍼레이션 vs. 노스 다코타.

대법원의 빙하 페이스에 대한 장점은 웨이 페어 수십 년이 아니라도 수년간 지속될 것입니다. 앞으로 몇 년간 균형에 도달하더라도 불확실성은 소비자와 판매자 모두 걱정할 필요가없는 것입니다.

온라인으로 상품이나 서비스를 판매합니까? 주 판매 세 징수 책임을 이해한다고 생각하십니까?