구직 세금 공제 비용 및 이주 지원으로 이동
미국 인구 조사국에 따르면, 2018 년에 이주한 3,200 만 명 이상의 사람들 중 10 % 이상이 새로운 직업이나 직업 이전 때문에 그렇게했다고합니다. 당신이 그들 중 하나라면, 당신은 이사 비용이 세금 공제 가능하고 당신이 혜택을 누릴 수있는 방법을 알고 싶어 들었을 수 있습니다.
불행히도, 2017 년의 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) 덕분에 대부분의 사람들은 이사 비용을 더 이상 공제 할 수 없습니다. 그러나 일부 납세자에게는 공제가 가능하며 이사 비용을 상쇄하는 다른 방법이 있습니다. 자세한 내용은 계속 읽으십시오.
이동 비용 공제 : 이전 규칙
2017 년 이전에는 납세자가 다음 요건을 충족하는 경우 이사 비용을 공제 할 수 있습니다.
- 작업 시작과 관련. 이동은 새로운 장소에서의 작업 시작과 시간 및 장소와 관련이 있어야합니다. 직장에 신고 한 날로부터 1 년 이내에 발생한 이동 비용은 일반적으로 시간 관련이있는 것으로 간주됩니다. 새 집에서 새 직장까지의 거리가 이전 집에서 새 직장까지의 거리보다 크지 않은 경우 비용은 적절합니다..
- 거리 테스트. 새 직장 위치는 이전 집에서 이전 직장까지의 거리보다 이전 집에서 50 마일 이상 떨어져 있어야합니다. 직장이 없다면 새로운 직장은 이전 집에서 최소 50 마일 떨어져 있어야합니다.
- 시간 테스트. 직원 인 경우와 자영업자 인 경우 다른 시간 테스트가 있습니다.
- 직원 인 경우 새 직장에 도착한 후 첫 12 개월 동안 39 주 동안 정규직으로 일해야합니다..
- 자영업자 인 경우 새 근무지에 도착한 후 첫 12 개월 동안 39 주, 첫 24 개월 동안 78 주를 일해야합니다..
참고 : 결혼하여 공동 신고를하는 경우, 귀하 또는 귀하의 배우자는 시간 시험을받을 수 있지만, 귀하의 배우자의 주 고용주에 몇 주를 추가하여 시험을 치를 수는 없습니다..
시간 테스트 예외
다음을 포함하여 시간 테스트를 충족하지 않아도되는 몇 가지 상황이 있습니다.
- 귀하의 주된 직업 위치는 미국 이외의 지역이며, 은퇴했기 때문에 미국으로 이사했습니다..
- 당신은 사망 당시 해외에서 일한 사람의 생존자이며 미국으로 이사했습니다..
- 새로운 지역에서의 직업은 사망 또는 장애로 인해 끝납니다..
- 풀 타임으로 일하고 있고 시간 테스트를 받기에 충분히 오래 고용 될 것으로 예상되는 한, 고용주의 이익을 위해 양도되거나 해고 (고의적 위법 행위가 아닌).
- 당신은 군대에 있고, 스테이션의 영구적 인 변경으로 인해 이사했습니다. 스테이션의 영구 변경에는 집에서 첫 번째 직책으로, 한 직무에서 다른 직무로, 또는 마지막 직무에서 집으로 또는 미국의 가까운 지점으로의 이동이 포함됩니다..
2017 년 및 그 이전의 이동의 경우 위 테스트를 충족하면 다음 비용을 공제 할 수 있습니다.
- 가정 용품 이동 개인 효과, 포장, 상자, 운반 및 운송 중 보관 포함
- 유틸리티 연결 또는 연결 끊기
- 자동차 또는 애완 동물 운송
- 새 집으로의 여행 (운송 및 숙박, 식사는 아님), 가장 직접적인 경로로 여행하는 한. 관광 또는 친척 또는 친구 방문 여행은 이동의 일부로 간주 될 수 없습니다. 자신의 차를 운전하는 경우 실제 비용 (정확한 기록을 유지하는 경우) 또는 표준 마일리지 요금을 공제 할 수 있습니다. 2017 년에는 1 마일 당 17 센트입니다. 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 통행료와 주차 비용을 공제 할 수도 있습니다. 일반적인 자동차 수리 나 유지 보수, 보험 또는 감가 상각을 공제 할 수 없습니다.
고용주가 위의 비용 중 하나라도 상환하고 W-2에 과세 소득으로 상환하지 않는 경우, 귀하는 해당 비용을 반환시 공제 할 수 없습니다. 마찬가지로, 고용주 상환액이 이사 비용보다 높으면 과세 대상 소득에 초과분을 포함시켜야합니다.
이동 비용 공제 : 새로운 규칙
TCJA는 모든 비 군사 납세자에 대해 2018 년에서 2025 년까지의 세금 기간 동안 이동 비용 공제를 중단했습니다. 듀티 스테이션의 영구적 인 변경으로 인해 이동하는 군부대 원들은 여전히 이동 비용을 공제 할 수 있습니다. 위에서 언급 한 스테이션의 영구적 인 변경에 대한 정의는 여전히 적용됩니다. 본인의 자동차를 사용하여 본인, 가족 구성원 또는 개인 주택을 새 집으로 운전하는 경우 실제 비용 또는 마일 당 18 센트의 표준 마일리지를 공제 할 수 있습니다.
자격이되는 경우, 양식 3903을 사용하여 이사 비용 공제를 계산합니다. 이사 비용 공제에 대한 자세한 정보와 IRS 간행물 521에서 공제 계산 방법에 대한 그림을 찾을 수 있습니다.
또한 연방 정부는 이사 비용 공제를 중단했지만 일부 주에서는 여전히 납세자가 주 소득세 신고에 대한 공제를 청구 할 수 있도록 허용하므로 거주하는 주 세법을 확인하십시오. AICPA는 각주의 국세청 목록을 유지합니다.
이사 비용에 대한 고용주 상환
일부 고용주는 기존 직원이 새로운 도시로 이주하여 일할 수 있도록하거나 지역 외부에서 재능을 발휘할 수 있도록 이전 지원을 제공합니다. 그러나 이런 형태의 종업원 급여는 그리 일반적이지 않습니다.
인적 자원 관리 협회에 따르면, 고용주 중 28 %만이 2018 년에 직원들에게 이사 비용을 전액으로 지불 한 총액을 지불했으며, 12 %만이 직원의 가정 용품 운송 비용을 상환했습니다.
2018 년 이전에 고용주는 직원의 자격이있는 이사 비용을 지불하거나 상환 할 수 있었으며,이 지불은 면세 프린지 혜택으로 간주되어 해당 연도의 직원의 과세 대상 소득에 포함되지 않았습니다. 그러나 TCJA에 따라 고용주는 이제 모든 임금을 근로자의 임금에 포함시켜야하며 지불에는 소득세와 고용 세가 적용됩니다. 미군의 구성원은 다음과 같은 경우 여전히 자격이있는 이동 비용 상환을 소득에서 제외 할 수 있습니다.
- 그들은 적극적인 의무에 있습니다
- 그들은 군사 명령에 따라 움직이며 역의 영구적 인 변화에 대한 사건
- 상환을받지 못하면 이사비는 공제 대상이됩니다.
공제 변경에 비추어 볼 때 가능하면 고용주로부터 재배치 패키지를 협상하는 것이 현명합니다. HomeAdvisor에 따르면, 크로스 컨트리 이동 비용은 일반적으로 집의 크기와 이동 거리에 따라 $ 1,912에서 $ 5,300 사이입니다. 새로운 가정의 포장 및 청소에서부터 포장 풀기 상자에 이르기까지 모든 것을 처리하기 위해 전문 이사를 고용하면 더 많은 비용이 소요될 수 있습니다.
고용주가 해당 비용을 상환 할 의사가있는 경우, 상환에 대해 소득 및 급여 세금을 지불해야하지만, 자신의 주머니에서 전체 비용을 부담했을 경우보다 더 나은 편입니다..
또한 일부 고용주는 상환이 과세 될 수 있다는 사실을 상쇄하기 위해 이사 비용 상환을“총 계산”합니다. 즉, 추가 세금을 충당하는 데 필요한 금액보다 더 많은 돈을 직원에게 제공한다는 의미입니다..
최종 단어
이사는 번거롭고 대부분의 납세자에게 세금 공제를 제공하지 않는 이사 비용으로 인해 적어도 지금은 새 일자리를 옮길 인센티브가 적습니다. 그러나 의회가 변경을 영구적으로 결정하지 않는 한, 이동 비용 공제 및 이동 비용 상환 제외는 모두 2026 년 1 월 1 일부터 반환되도록 설정됩니다..
그 동안에도 대부분의 작업을 직접 수행하고 가격을 비교하기 위해 쇼핑함으로써 이동을 절약하기위한 조치를 취할 수 있습니다. 그리고 고용주로부터 이전 패키지를 협상하는 것을 잊지 마십시오. 정부가 인하하더라도 돈은 당신의 주머니에 있습니다..
세금 관련 조언이 더 필요하시면 세금 신고 가이드를 확인하십시오..
올해 새 직장을 옮겼습니까? 고용주가 이전 지원을 제공 했습니까, 아니면 직접 비용을 부담 했습니까??
