미국은 부가가치세 (VAT)를 채택합니까? 장애물, 장단점

채택하면 그 효과는 무엇입니까?

부가가치세 란??

Brookings 세금 정책 센터의 공동 책임자 인 윌리엄 대일 (William Gale)은 2010 년 대서양 잡지와의 인터뷰에서 정부 수입을 늘리고 적자를 제거하며 국가 부채를 갚지 않고 연방 부가가치세 (VAT)를 제안했습니다. 경제 성장에 해를 끼치다.

게일이 대 불황 (2007-2009)의 초기 회복 과정에서 연설하는 동안 일부 세금 및 경제 전문가들은 세금 개혁에 미국 버전의 VAT를 포함시켜야한다고 제안했습니다. 2016 년 월스트리트 저널의 마이클 그라츠 컬럼비아 법과 교수는 부가가치세는

1 억 5 천만 명 이상의 미국인이 세금 신고서를 제출하거나 국세청을 처리하지 않아도됩니다.
가장 많은 돈을 지불 할 수있는 사람들로부터 짐을 옮기지 않고 세계에서 가장 낮은 곳과 경쟁하기 위해 법인 세율을 낮추십시오.
경제 성장에 박차를 가하여 장기적으로 미국 GDP를 5 % 나 증가시킵니다. 과
일자리와 투자를 자극하고 회사가 해외가 아닌 미국에 본사를 두도록 유도.

여러 가지면에서 부가가치세는 국가 판매 세와 유사합니다. 궁극적으로 둘 다 제품 소비를 기반으로하며 소비자에게 최종 비용을 추가합니다. 판매 세와 부가가치세의 주요 차이점은 전자는 소비자에게 최종 판매시 징수되고 후자는 공급망의 각 단계에서 지불된다는 것입니다. 즉, 후자는 직접 및 간접 세금의 조합입니다.

판매 세란??

소비자가 상품을 구매할 때 판매 세가 구매 가격에 추가됩니다. 제품을 판매하는 소매 업체는 세금을 징수하고 그 수익금을 세무 당국에 송금합니다. 구매자는 제품의 구매 가격에 적용되므로 추가 비용을 알고 있습니다. 예를 들어, 10 % 세금이 부과되는 $ 100에 판매되는 제품은 소비자에게 $ 110-$ 10의 세금과 소매 업체에 $ 100의 비용을 더합니다.

현재 미국에는 연방 판매 세가 없지만 현재 45 개 주에서이를 수입원으로 사용하고 있습니다. 주 판매 세 외에도 많은 카운티와 도시가 주 판매 세에 추가 판매 세를 부과합니다. 세금 재단에 따르면, 통합 판매 세율은 알래스카에서 1.76 %로 테네시에서 9.45 %로 낮습니다. JustFacts는 미국의 판매 세 징수는 주 및 지방 정부가 징수 한 세금의 3 분의 1 (600 억 달러 이상) 인 것으로 계산했습니다..

판매 세가 회귀 적 (소득이 증가함에 따라 총 소득의 적은 비율을 차지하는 세금) 세무 당국은 종종 필수로 간주되는 특정 제품 및 서비스에 대한 세율을 면제하거나 줄입니다. 예를 들어 대부분의 주에서는 식료품, 의류 또는 유틸리티에 세금을 부과하지 않습니다. 기업이 소비자에게 판매 비용을 제한 할 수있는 추가 비용을 피하기 위해 특정 상품이나 서비스를 면제하기로 한 결정은 매우 정치적입니다..

1998 년, Dan Schaefer (R-CO) 및 Billy Tauzin (R-LA) 대표는 개인 및 법인 소득세, 재산세 및 일부 소비세를 대체하기위한 연방 15 % 판매 세 (공정 세)에 대한 법률을 제안했습니다. . 그 결과 비 정당 세법 개혁 단체 인“공정한 과세를위한 미국인”은 정부가 가구에 판매하는 상품 및 서비스뿐만 아니라 모든 소비 및 투자 구매에 적용되는 연방 판매 세 23 %를 제안했습니다..

Money Crashers에 관한 이전의 공정 세법 (Fair Tax Act) 기사에서 2011 년 1 월 하원에서 도입 된 공정 세법과 관련된 문제에 대해 광범위하게 논의했습니다.이 법에는 국세청에 대한 자금 조달을 금지하고 헌법 수정 제 16 조 (소득세 승인). 제안 된 법은 하원 소위원회에서 사망했다.

부가가치세 란??

공급망의 각 판매자 (원자재, 제조업체, 유통 업체 / 도매 업체 및 소매 업체)는 각 판매자가 제품 또는 서비스에 추가 한 가치에 따라 세금을 징수합니다. 각 판매자는 제품이 제조에서 판매로 이동함에 따라 부가가치세를 계산, 징수 및 지불합니다. 다시 말해 판매자는 최종 제품에 부가 한 가치에 대해서만 세금을 지불합니다.

휴대 전화 제조업체는 공급 업체로부터 1,000 달러에 10 % VAT 또는 1,100 달러에 단일 전화의 원자재를 구매합니다. 그런 다음 제조업체는 $ 100를 세무 당국에 송금합니다.
제조업체는 휴대폰을 만들어 배급 자에게 $ 2,000 + 10 % VAT 또는 $ 200에 판매합니다. 공급 업체에 지불 한 $ 100 VAT의 크레딧을받은 후 제조업체는 $ 100를 세무 당국에 보냅니다 ($ 200 세금에서 $ 100 크레딧 감소).
총판은 3,000 달러에 추가 10 %의 부가가치세 또는 300 달러 (총 3,300 달러)의 가격으로 소매점에 전화를 판매합니다. 제조업체와의 이전 거래에서 VAT에 대한 크레딧을받은 후 세무 당국에 VAT 100 달러를 송금합니다 (300 달러의 세금은 200 달러의 크레딧으로 줄어 듭니다).
소매 업체는 고객에게 4,000 달러에 추가 VAT 10 % 또는 400 달러 (소비자에게 총 4,400 달러)의 전화를 판매합니다. 소매 업체는 도매 업체의 신용으로 세금 $ 300를 상쇄하고 정부에 $ 100를 보냅니다..

거래를 요약하기 위해 세무 당국은 VAT 총액 400 달러 (공급 업체 100 달러, 제조업체 100 달러, 도매 업체 100 달러, 소매 업체 100 달러)를 최종 판매시 10 %의 판매 세와 동일하게 징수했습니다. 소비자.

부가가치세 옹호자들은 세금 계산이 기존 판매 세 시스템보다 훨씬 간단하고 관리 비용이 적게 든다고 주장합니다. Brooking Institute를 대신하여 게일 (Gale)은 생산자들이 세금 공제를 받기 위해 준수하도록 장려 할 것이며 시스템을 회피하거나 게임 할 가능성이 낮을 것이라고 언급했다..

부가가치세는 판매 세와 같이 퇴행 적이라는 점을 인식하고, 지지자들은 현금 수입을 늘려 저소득 가구에 대한 부담을 상쇄 할 것을 권장합니다. 정부에서 특정 소득 및 프로그램 요건을 충족하는 사람들에게 직접 지불합니다. 현금 이전의 예로는 실업 지원, 사회 보장 및 근로자 보상 프로그램이 있습니다..

부가가치세의 역사

전위적인 이름에도 불구하고, 한 형태 또는 다른 형태의 부가가치세는 수세기 동안 존재 해 왔습니다. 부가가치세 (VAT)는 소비세이며, 제품을 소비하거나 구매하는 사람들은 판매 세, 소비세, 상품 및 서비스 세 (오스트레일리아) 또는 조화 된 판매 세와 같이 세금에 대한 책임이 있습니다. 캐나다). 소득세를 허용 한 1913 년 16 차 수정안이 통과 될 때까지 미국 정부는 수입의 상당 부분을 소비세에 의존했습니다.

많은 국가에서 부가가치세를 투자 소득에서 제외하여 상품 및 서비스로 제한합니다. 또한 일반적으로 사회적 또는 정치적 이유로 다양한 면제 제품을 허용합니다. 그럼에도 불구하고 TaxAnalysts의 보고서에 따르면 VAT는 2010 년 세계 징수 세금의 약 5 분의 1을 차지했습니다..

부가가치세 개념은 1 차 세계 대전 후 Wilhelm Von Siemens에 의해 개발되었습니다. 오늘날 유럽 최대의 산업 제조 회사 인 그의 가족 회사 인 Siemens의 전 회장은“ 계단식 매출 세 또는 세금을 제외한 세금. 일부 역사 학자들은 미국 경제학자이자 세금 전문가 인 토마스 에스 아담스 (Thomas S. Adams)에게 개발에 대한 신용을 썼다..

프랑스 세무 당국의 공동 이사 인 Maurice Lauré는 1954 년 처음으로 세금을 시행 한이 두 신사가이 개념을 고안했을 수도 있습니다. 선진국이 채택하는 속도가 느리면서 경제에 가입하기위한 조건으로 유럽 전역에 퍼졌습니다 협력 연합 (현재 유럽 연합).

1980 년대에 유럽 연합 (호주, 캐나다, 일본, 스위스) 이외의 대기업이 VAT를 제정했습니다. KPMG 조사에 따르면 오늘날 전 세계 140여 개국 이상에서 평균 15 %의 부가가치세가 있습니다. 미국은 부가가치세가없는 유일한 경제 협력 개발기구 (OECD) 회원입니다.

부가가치세의 장점과 단점

부가가치세를 제정하는 것은 미국 세금 정책에 중대한 변화가 될 것입니다. 오늘날 정부 수입의 대부분은 기업과 개인에 대한 점진적 소득세입니다. 더 많이 만들수록 더 많이 지불합니다. 소비에 적용되기 때문에 부가가치세는 퇴행 적이며 지출이 많을수록 지불할수록 더 많이 절약되며 투자 및 저축에 유리합니다. 경제학자 Sijbren Cnossen의 말에 따르면, 부가가치세 도입은 20 세기 후반에 세금 구조의 진화에서 가장 중요한 사건으로 간주되어야한다.

부가가치세는 언제 어디서나 강렬한 감정을 불러 일으 킵니다. 많은 사람들이 세금으로 인해 세금을 선호합니다.

능률: 제품 및 서비스 판매자는 이전에 지불 한 VAT에 대한 크레딧을 받고 해당 세금에 대한 세금을 상쇄하기위한 규정을 준수하도록 장려됩니다. 결과적으로 미국 뉴스 & 월드 리포트 (News and World Report)의 컬럼비아 니안 다니엘 쿠 틀벤 (Danielle Kurtleben)은 다음과 같이 주장합니다.
경제 중립CBO에 따르면 부가가치세는 경제적 행동이나 자원 배분에 거의 영향을 미치지 않는다. 반대로, 현행 소득세 제도에 대한 부가가치세 또는 인상 세는 "세금 선호, 여러 요율 및 [현재] 소득세 제도에 따라 소득을 정확하게 측정하는 문제로 인한 자원의 잘못 할당을 악화시킬 것입니다."
간단: 세의 디자인에 따라, 기업은 소비자 및 기타 사업체에 대한 판매 가치에 대해 부가가치세를 부과하지만 다른 회사의 구매에 대해 지불 한 부가가치세에 대한 크레딧을 받고 정부에 잔액을 송금합니다. 결과적으로 사업 구매에 세금이 부과되지 않습니다. 결과적으로 부가가치세 징수 및 행정 부담의 상당 부분이 정부가 아닌 민간 부문에있다. 그러나 잠재적 절감 효과는 부가가치세의 설계, 특히 세금의 면제, 한도 및 복잡성에 직접 비례합니다. 정부가 다른 세금에 대한 관리 및 징수 시스템을 유지해야하는 경우 관리 비용 절감이 중요하지 않을 수 있습니다.

다른 사람들은 부가가치세의 혜택에 대해 다음과 같이 주장하면서 이의를 제기합니다.

회귀: 모든 소비세와 마찬가지로, 소득 부담이 큰 사람들보다 저소득층 소득자에 대한 지불 부담이 더 심각합니다. 경제학자들은이 효과를 소비와 절약을 위해 소비 된 부분에 대한 소득과 관련하여“소비에 대한 한계 성향”이라고 언급합니다. 영국 통계청 (National Statistics for National Statistics)의 2011 년 연구에 따르면 소득 소득자의 최저 20 %가 소득세의 20 %보다 부가가치세의 가처분 소득의 거의 두 배를 소비 한 것으로 나타났습니다. 특정 필수 품목이 세금에서 면제되지 않으면 격차가 커졌을 수 있습니다.
모호: George Mason University Mercatus Center의 2010 년 연구에 따르면 부가가치세의 영향은 판매 세와 부가가치세의 경제적 효과가 동일하더라도 소비자에게 숨겨져 있다고합니다. 이 연구의 저자에 따르면 숨겨진 세금은 정부의 실제 비용을 감추어 더 맛좋은 세금으로 만듭니다. 2010 포브스 기사는 부가가치세를 닭을 뽑는 가장 좋은 방법에 비유했습니다. 한 번에 하나의 깃털을 당기면 깃털 당 스 쿼크가 줄어들어 저항없이 더 많은 깃털을 사용할 수 있습니다. 2016 년 공화당 대통령 토론에서 플로리다 상원의 원인 마르코 루비오는 후보가 부가가치세에 대한 저항을 설명했다. 로널드 레이건은“VAT는 사람들을 가리는 방법”이라고 회상했다.
무한: 세계 은행의 전 이코노미스트이자 재무부 장관 인 로렌스 섬머스 (Lawrence Summers)는 보수당들이“돈 기계”라고 생각했기 때문에 부가가치세가 의회에서 통과 될 수 없다고 한 번은 언급하지 않았다. 해군 대학원 대학원의 데이비드 헨더슨 (David Henderson) 교수와 이전에는 경제 고문 협의회 (Council of Economic Advisers)와의 인터뷰에서 월스트리트 저널 (Wall Street Journal)에“VAT가 정부가 더 많은 세금을 더 쉽게 납부 할 수 있다는 증거가 강하다”고 썼다. 부가가치세를 대정부에 결합시키는 것은 공공 프로그램, 문화 재단, 경제 교육 재단, 카토 연구소를 포함한 보수 조직이 VAT의 모든 형태에 반대 할 것입니다..

이렇게 강화 된 당 파직으로 인해 오늘날 부가가치세의 통과를 상상하기가 어렵습니다..

교체 또는 보충?

CBO는 2017 년 예산 연도에 개인 소득세 수입 1 조 7 천억 달러, 법인 소득세 수입 3,300 억 달러, GDP 1 조 9 천 2 백만 달러를 예상합니다. 2017 년 6 월 1 일 현재, 국가는 19.8 조 달러의 국가 부채에 기여하며, 수년간 경비를 지불하기에 충분한 수입을 모으지 못했습니다. 부채를 낮추지 않으면 서 수년간 경고를 자주하는 것을 고려할 때 특히 문제가됩니다 나라에 심각한 결과를 초래했습니다 :

보스턴 대학 경제학자이자 전 대통령 후보 인 Laurence Kotlikoff는 2015 년 2 월 25 일 상원 예산위원회에 증언했다. 75 년 또는 50 년 또는 25 년 또는 10 년 내에 파산되지 않았습니다. 오늘은 파산했다. 실제로 그리스를 포함한 선진국보다 재정 상태가 좋지 않을 수 있습니다.”
전 오바마 백악관 예산 국장 Peter Orszag는“우리는 완전히 지속 불가능한 과정에 있습니다.
벤 버냉키 전 연방 준비위원회 의장은 2009 년 의회에“장기적으로 재정적 지속 가능성에 대한 강한 의지를 보여주지 않으면 재정적 안정이나 건전한 경제 성장이 없을 것”이라고 경고했다.

통로 양쪽의 상원 의원과 대표자들은 국가 부채를 줄이려는 구성 요소들에 의해 점점 압력을 받고 있지만, 그들의 해결책은 이념적으로 적대적입니다. 공화당은 지출을 줄임으로써 적자를 줄이는 것을 옹호하는 반면 민주당은 특히 기업과 가장 부유 한 가구에 대해 세금을 인상 할 것이다.

중대한 개혁에는 양당의 해결책이 필요하기 때문에 타협 (세금과 지출의 현 상태 유지)이 가장 가능성있는 결과입니다. 그러나 양 당사자가 장기적인 이익을 추구 할 수있는 기회가있을 수 있습니다..

대통령은 경제 성장을 촉진하기 위해 법인세의 감축 또는 제거를 공개적으로 옹호했다. CBO는 39.6 %의 미국 법정 법인 세율이 세계 20 대 경제국 (G20) 중 최고라고 지적했다. Bloomberg View의 이코노미스트이자 기고가 인 타일러 코웬 (Tyler Cowen)에 따르면, 법정 금리를 15 %로 낮추면“비용을 충당하는 것보다 더 많은 투자를 촉발 할 것”이라고합니다.

Barron 's는 법인 세율을 낮추면 미국 기업이 세계 무대에서 경쟁력을 높이고 세금 회피 운동에 낭비되는 막대한 시간과 에너지를 줄이며 해외에서 미국 기업이 벌어 들인 수조 달러의 수익을 가져올 것이라고 주장합니다.

공화당은 전통적으로 연방 부가가치세 (VAT)에 반대해 왔으며, 효율성과 투명성이 결여되면“낙타의 코를 텐트 아래에 두게”함으로써 장기적인 정부 성장을 장려 할 것이라고 우려했다. 동시에 법인 세율을 낮추는 것은 그들의 구성 요소들에게 매우 인기가있을 것입니다.

세금 재단에서 집계 한 수치에 따르면 2.86 %의 부가가치세가 오늘 법인세에서 파생 된 모든 수입을 회수 할 것이기 때문에 법인세를 수입 중립 부가가치세로 대체하는 것은 공화당에게 허용되는 타협 일 수 있습니다..

반면에 민주당은 저소득 가구에 대한 부가가치세의 퇴행 적 영향을 완화하기 위해 충분한 면제 또는 이체 지불이 이루어지면 대체에 동의 할 수 있습니다. 또한 장기적인 이점으로 부가가치 세율이 높아질 가능성이 있습니다. Mercatus 연구에 따르면 부가가치 세율은 10 개 주요 산업 국가 중 9 개 국가의 초기 요금에서 평균 9.88 %에서 15.97 %로 증가했습니다..

목적지 기반 현금 흐름 세금

하원 공화당은 현재 법인세 시스템을 대체하기 위해 새로운 정의 기반 현금 흐름 세금 (DBCFT)을 도입했습니다. 새로운 이름을 가지고 있지만 DBCFT는 기본적으로 부가가치세 공제를 적용한 부가가치세입니다. 그 효과는“원산지”세금 (법인 소득세)에서“목적지 기반”세금으로 전환하는 것입니다. 소득세는 생산 DBCFT가 목표로하는 동안 상품 및 서비스 소비 상품과 서비스의. 세금 재단에 따르면 공화당 계획은 다음과 같이 할 것입니다.

기업이 수년에 걸쳐 비용을 상각하지 않고 구매 연도에 자본 투자를 완전히 지출 할 수 있도록합니다.
과세 소득에 대한 순이자 비용 공제를 제거합니다. 과
국내 과세에서 외국 이윤을 배제하다.

초기 제안은 기업의 경우 20 %, 법인의 경우 25 %를 요구합니다. RealClear Markets가 식별 한 계획의 다른 측면은 다음과 같습니다.

수출입에 대한 국경 조정. 수출은 세금이 면제되지만 수입 품목은 그렇지 않습니다. 많은 경제학자들은 국제 무역에 미치는 영향은 제한적일 것으로 믿고 있는데, 그 계획이 다른 국가의 통화에 비해 미국 달러의 가치를 높일 가능성이 있기 때문입니다. 이 효과는 또한 미국의 외국인 투자 가치를 떨어 뜨릴 것입니다. 그러나 환율이 세금 수준으로 상승하지 않으면 수출이 증가하는 반면 수입과 무역 적자는 감소합니다. 소비자 물가 상승으로 저소득 가구에 영향을 미침.
임금 공제로 인한 진보적 요소. 자동화에 투자하여 미국 직원 수를 줄이는 회사는 인력이 많은 회사보다 세금을 더 많이 내야합니다. 지지자들은 이것이 노동자와 높은 임금에 대한 투자를 장려 할 것이라고 주장한다. 임금의 포함을 허용하면 세금은 소득세와 유사하게되며 세계 무역기구 (WTO)에 문제를 일으킬 수 있습니다. 조직은 부가가치세에 대해서는 국경 조정을 허용하지만 소득세는 허용하지 않습니다.
열악한 광학. 수익성이 큰 대규모 수출업자는 마이너스 순 세금 부채를 발생시킬 수 있으므로 재무부에서 회사의 종이 손실에 대해 보상해야합니다. 대부분의 미국인들은 수익성있는 회사가 세금을 더 많이 지불해야한다고 생각하기 때문에 정치적 문제가 발생할 수 있습니다.
정부 수입 감소. 경제학자들은 세금 징수가 다음 10 년 동안 제안 된 비율에 따라 약 9 천억 달러 감소하여 적자와 국가 부채를 증가시킬 것으로 예상하고있다. 게일은 모든 제품에 대해 3 %의 비율이 수익 부족을 제거 할 것으로 추정.

최종 단어

부가가치세와 같은 세금의 도입을 포함하여 세금 개혁에 대한 또 다른 시도를 할 때, 부가가치세에 대한 이전의 노력은 엄격한 반대에 부딪쳤다는 것을 기억해야합니다. 서머스 재무 장관은“보수당이 부가가치세가 퇴보 적이라는 것을 인식하고 자유당이 돈 세탁기임을 인식하면 통과 가능성이있을 수있다”고 말했다.

백악관은이 계획이 발표 된 후 세금 개혁 프로세스의 첫 단계에 있으며 의견을 구하고 여러 가지 수정을 고려하고 있다고 발표했다. 필요한 투표를하려면 모든 합의가 양당이어야합니다. 결과적으로 클린턴 행정부의 재무부 장관 인 로저 알트만 (Roger Altman)은 블룸버그 TV 인터뷰에서이 계획을“죽었을 가능성이 높다”며“2017 년에 50 ~ 50 회 이하의 세금 정밀 조사가 진행될 것으로 예상했다”고 말했다.

부가가치세가 어떤 형태로든 전달 되더라도 의심 할 여지없이 간접적으로 미국 소비자로부터 더 많은 자금을 추출 할 것입니다. 그러나 증가 된 자금이 국가 부채 (보수적 목표)를 상환하거나 정부 서비스를 확장 (보수적 두려움)하는 데 사용될 것이라는 확신은 없습니다. 세금이 기존 세금을 대체하기보다는 세금 시스템을 보완 할 가능성도 있습니다. 부가가치세 계산,보고 및 납부는 소득세보다 덜 복잡합니다..

부가가치세를 선호하십니까? 법인세와 같은 기존 세금을 대체해야합니까, 아니면 추가해야합니까? 부가가치세 수입이 부채를 줄이거 나 사회 프로그램을 늘리는 데 사용되어야하는 경우?