세금에 대한 유자격 부양 청구-IRS 정의 및 규칙

좋은 소식은 부양 가족이 세금 시간에 돈을 저축하는 데 여전히 도움이 될 수 있다는 것입니다. 다음은 부양 가족을 청구하기위한 규칙과 세금을 청구 할 수있는 납세자가 여전히 이용할 수있는 세금 혜택에 대한 설명입니다..

자격있는 사람을 다른 사람으로 만드는 것?

귀하의“자격 자녀”또는“자격 자녀”인 경우에만 부양 가족으로 청구 할 수 있습니다.

유자격 아동

IRS는“자격 자녀”라는 용어를 사용하여 4 가지 테스트를 충족하는 부양 가족을 설명합니다.

1. 관계

IRS는“아동”에 대한 광범위한 정의를 가지고 있습니다. 여기에는 아들, 딸, 의붓 자식, 위탁 아동, 형제, 자매, 이복형 제, 이복형 제, 의붓 형제 형, 이복형 제 또는 이들 중 하나의 자손이 포함됩니다.

2. 나이

연령 테스트를 통과하려면 부양 가족이 다음 자격 중 하나를 충족해야합니다.

• 조세연도 말에 19 세 미만이고 귀하보다 더 젊거나 배우자 인 경우 배우자
• 과세 연도 말에 학생이 24 세 미만이고 학생보다 나이가 적거나 배우자 인 경우 배우자
• (연령에 관계없이) 영구적으로 완전히 장애가된다

3. 거주

유자격 자녀로 간주 되려면 자녀가 반년 이상 함께 살았어야합니다. 예를 들어 캠프, 방학 또는 학교와 같이 일시적으로 집을 떠나는 어린이는 여전히 귀하와 함께 거주하는 것으로 간주됩니다. 같은 해에 태어나고 죽은 아이들은 일년 내내 함께 살았던 것으로 간주됩니다.

이혼 또는 별거 한 부모의 자녀와 함께 살지 않는 부모에게는 예외가 있습니다. 이 경우 아이는 양육 부모와 함께 살았던 것으로 간주됩니다. 그러나, 다음 4 가지가 모두 해당 될 경우 자녀는 양육권이없는 부모의 유자격 자녀로 취급 될 수 있습니다.

• 부모님 :
  • 이혼 또는 별도의 유지 관리령에 따라 이혼 또는 법적으로 분리 된 경우.
  • 서면 분리 계약에 따라 분리.
  • 연도의 마지막 6 개월 동안 항상 떨어져 살았습니다.
• 자녀는 부모로부터 지원의 절반 이상을 받았습니다..
• 그 아이는 반년 이상 한 부모 또는 두 부모의 양육권에 있었다.
• 다음 내용 중 하나에 해당됩니다.
  • 양육 부모는 자녀를 부양 가족으로 주장하지 않는다는 서면 선언에 서명하고 비 양육 부모는 양식 8332를 사용하여 신고서를 신고서에 첨부합니다..
  • 1985 년 이전의 이혼, 별도의 유지 관리 계약 또는 서면 분리 계약은 해당 세금 연도에 적용되며 비 양육 부모가 자녀를 부양 가족으로 청구 할 수 있다고 명시합니다. 1984 년 이후 비 양육 부모가 자녀를 청구 할 수 없다고 합의서가 변경되어서는 안되며, 양육권이없는 부모는 1 년 동안 자녀 양육비를 위해 최소 $ 600를 제공해야합니다..

네 가지 요건을 모두 충족하는 경우, 비 양육 부모는 자녀를 부양 가족으로 청구하고 자녀 세금 공제를받을 수 있습니다. 그러나 이는 비 양육 부모가 가구 신고서, 아동 및 부양 가족 소득 공제 또는 근로 소득세 공제를받을 자격이 없다는 점에 유의하십시오..

4. 지원

유자격 자녀가되기 위해, 장래의 부양 가족은 한 해 동안 자신의 지원의 절반 이상을 제공 할 수 없었습니다. 예를 들어, 아들의 지원 금액 6,000 달러를 제공했지만 아르바이트를했으며 자신의 지원금의 8,000 달러를 제공 한 경우, 자신의 지원의 절반 이상을 제공했기 때문에 유자격 자녀가 아닙니다..

지원은 무엇입니까? 다음 비용 중 하나를 포함 할 수 있습니다.

• 음식, 의복 및 레크리에이션
• 학비
• 의료 및 치과 보험 및 치료 비용
• 하숙
• 가구, 가전 제품 및 자동차
• 교통
• 기타 필수품

IRS Publication 501에는 지원 테스트 충족 여부를 판단하는 데 도움이되는 워크 시트가 포함되어 있습니다..

때때로, 어린이는 한 명 이상의 연령, 관계, 거주 및 지원 테스트를 충족 할 수 있습니다. 부모가 공동 보고서를 제출하지 않는 한, 오직 한 사람 만이 자녀를 부양 가족으로 주장 할 수 있습니다. 다행히도 IRS에는 다음을 결정하는 데 도움이되는 순위 결정 규칙이 있습니다.

• 한 사람 만 자녀의 부모 인 경우 자녀는 부모의 유자격 자녀입니다.
• 자녀가 한 해 동안 다른 부모보다 한 부모와 더 오랜 기간을 보낸 경우, IRS는 해당 자녀를 가장 많이 보낸 부모의 부양 가족으로 간주합니다.
• 아동이 각 부모와 동일한 일수를 보낸 경우, IRS는 해당 아동을 해당 연도에 대해 조정 된 총소득 (AGI)이 더 높은 부모의 유자격 자녀로 간주합니다..

IRS Publication 501은 독특한 상황에서 자녀를 부양 가족으로 청구 할 수있는 사람을 결정하는 데 도움이되는 몇 가지 예를 제공합니다..

프로 팁: 자격 요건에 대해 궁금한 점이 있으면 유자격 세무 전문가에게 문의하십시오. 같은 회사의 무료 온라인 세금 준비 소프트웨어 H & R 블록 또한 이러한 중요한 세금 혜택을 안내해 드릴 것입니다.

적격 친척

자격을 갖춘 자녀가 아닌 사람이 다음 4 가지 테스트를 충족하면 자격을 갖춘 친척이 될 수 있습니다.

1. 유자격 자녀가 아님

자녀가 유자격 자녀이거나 다른 사람의 유자격 자녀 인 경우, 유자격 자녀가 아닙니다..

2. 가구 구성원 또는 관계

그 사람은 일년 내내 가족 구성원으로 거주하거나 귀하와 관련이 있어야합니다. 연중 언제라도 그 사람이 귀하의 배우자 인 경우, 귀하의 유자격 친척이 될 수 없습니다.

다음과 같은 방법으로 귀하와 관련이있는 사람은 가족 구성원으로 일년 내내 함께 살 필요는 없습니다.

• 귀하의 자녀 (생물학적 또는 입양), 의붓 자식, 수양 자녀 또는 이들의 자손
• 형제, 자매, 이복형 제, 이복형 제, 이복형 제 또는 이복형 제
• 아버지, 어머니, 조부모 또는 다른 직계 조상
• 계부 또는 계모 (양부모는 자격이 없음)
• 조카 또는 조카
• 이복형 제나 여동생의 아들 또는 딸
• 이모 또는 삼촌
• 며느리 : 아들, 딸, 형제, 자매, 아버지 또는 어머니

결혼으로 확립 된 이러한 관계는 죽음이나 이혼으로 끝나지 않습니다. 사촌은이 테스트를 충족하지 않습니다. 사촌은 자격을 갖춘 친척으로 자격을 갖추기 위해 가족 구성원으로 일년 내내 당신과 함께 살아야 할 것입니다.

공동 신고서를 제출하면 그 사람은 귀하 또는 귀하의 배우자와 관련이있을 수 있으며 지원을 제공 한 배우자와 관련이 없어도됩니다..

3. 총소득 테스트

이 테스트를 충족하려면, 유자격 적격 친척이 2019 년 총 소득이 $ 4,200 미만이어야합니다..

국세청은 총 소득을 세금이 면제되지 않는 돈, 재산 및 서비스 형태의 모든 소득으로 정의합니다. 여기에는 판매 된 제품 비용, 비용 전 임대 수입, 수입의 파트너십 지분, 과세 실업 보상 및 과세 장학금 수입을 뺀 사업체의 순소득이 포함됩니다. 필요 기반 공공 지원 및 재향 군인의 혜택과 같은 면세 소득은 총 소득에 포함되지 않습니다.

4. 지원 테스트

이 시험에 응시할 수있는 유자격 유자격의 경우, 귀하로부터 지원의 절반 이상을 받아야합니다. 그 사람의 지원에 기여한 금액을 모든 출처에서받은 전체 지원 금액과 비교하십시오. 여기에는 자신의 기금에서 기부 한 금액이 포함되지만 지원에 지출되지 않은 자체 기금의 금액은 포함되지 않습니다.

예를 들어, 귀하의 어머니가 IRA 배급에서 2,400 달러,이자 $ 300를 총 수입 2,700 달러로 받았다고 가정 해 봅시다. 그녀는 숙박에 2,000 달러를, 레크리에이션에 400 달러를 썼고 300 달러를 절약했습니다. 그녀는 저축에 투입 한 300 달러가 올해 자체 지원에 사용되지 않았기 때문에 총 2,400 달러를 자신의 지원에 기부했습니다. 2,400 달러 이상을 기부 한 경우 지원 테스트를 충족합니다.

때로는 한 사람 (예 : 노인 부모)이 둘 이상의 성인 자녀 (예 : 두 명 이상의 성인 자녀)에 의해 지원되며, 어느 누구도 전체 지원의 절반 이상을 제공하지 않습니다. 이 경우, 지원의 10 % 이상을 제공하는 사람들은 그 사람을 자격있는 친척으로 주장하기 위해 각각 몇 차례 씩 차례를 돌릴 것이라고 결정할 수 있습니다..

일반적인 의존성 규칙

부양 가족이 유자격 자녀인지 유자격 자녀인지를 결정 했으므로 모든 사람에게 적용되는 몇 가지 규칙이 있습니다..

첫째, 귀하가 다른 납세자의 부양 가인 경우 부양 가족을 직접 청구 할 수 없습니다. 예를 들어 18 세의 Mary에게는 아들 Tim이 있고 둘 다 Mary의 아버지 Josh와 함께 살고 있다고 가정 해 보겠습니다. Josh는 일 년 동안 가구를 유지하는 데 드는 모든 비용을 고용하고 지불했습니다. Mary는 아르바이트에서 2,500 달러의 수입을 올렸습니다. 이 시나리오에서 Mary와 Tim은 모두 Josh의 부양가입니다. Mary는 소득이 있고 연방 원천 징수 환급 청구를 위해 환급을 신청하는 경우에도 Tim을 부양 가족으로 주장 할 수 없습니다..

둘째, 부양 가족은 미국 시민, 미국 거주 외국인, 미국 국민 또는 캐나다 또는 멕시코 거주자 여야합니다..

마지막으로, 원천 징수 소득세 또는 추정 세금의 환급 청구 만 청구하지 않는 한, 공동 신고서를 부양 가족으로 청구하는 기혼자는 청구 할 수 없습니다. 따라서 위의 예에서 Mary가 정규 학생 인 Dan과 결혼하고 고용되지 않은 Dan과 결혼 한 경우, 그녀와 Dan은 원천 징수 된 연방 소득세 환급을 청구하기 위해 공동으로 결혼 신고로 신고 한 경우 Mary는 여전히 조쉬의 의존.

부양 가족 청구의 잠재적 이점

TCJA가 개인 면제를 제거했지만, 부양 가족을 청구하면 여전히 몇 가지 이점이 있습니다. 그들은 다음을 포함합니다 :

• 아동 세금 공제. 이는 자녀가 17 세가 될 때까지 이용할 수 있으며 최대 3 명의 자녀에 대해 자녀 당 최대 $ 2,000의 가치가 있습니다..
• 아동 및 부양 가족 학점. 자녀가 장애가없는 한, 13 세가 될 때까지 이용할 수 있으며,이 경우 연령 제한이 없습니다..
• 소득세 공제. 자녀가 19 세 미만이거나 24 세 미만이고 학교에있을 때 이용할 수 있습니다..
• 교육 학점. 여기에는 미국 기회 세금 공제 및 평생 학습 크레딧이 포함됩니다.
• 다른 부양 가족을위한 크레딧. 자녀 세금 공제 자격이없는 부양 가족이 이용할 수 있습니다. 자격을 갖춘 부양 가족당 최대 $ 500의 가치.

개인 면제

TCJA 이전에 납세자들은 자신들과 그들의 부양 가족에 대한 각 부양 가족에 대한 면제를 청구 할 수있었습니다. 2017 년에는 지난해 개인 면제가 허용되었으며, 각 면제는 $ 4,050의 가치가있었습니다. 예를 들어, 부부가 공동 신고서를 제출하고 두 명의 부양 자녀가있는 경우, 표준 공제 또는 항목 별 공제를 청구하는 것 외에도 총 수입을 줄이려면 총 4 건의 면제 또는 $ 16,200를받을 수 있습니다..

TCJA가 2018 년 1 월 1 일에 발효되자 개인 면세 조항이 제거되었습니다. 그러나 부양 가족이 여러 명인 납세자는 개인 면세가 돌아 오기를 희망 할만한 이유가 있습니다. 개인 면제 면제 조항을 포함하여 TCJA의 많은 조항은 2025 년 말에 만료 될 예정입니다. 의회가 TCJA를 연장하거나 개인 면제 상태에 영향을 미치는 새로운 세금 개혁 법안을 통과하지 않는 한, 그들은 복귀 할 수 있습니다.

최종 단어

개인 면제가 없어도 부양 가족을 청구하는 것은 수천 달러의 가치가 있습니다. 또한 부양 가족이있는 납세자에게 제공되는 세금 공제 중 일부는 환불 가능합니다. 즉, 세금을 상쇄 할뿐 아니라 환불을 증가시킬 수도 있습니다. 도움이 필요하면 전체 세금 안내를 확인하십시오..

부양 가족을 청구 할 수 있습니까? 부양 가족에게 어떤 세금 혜택이 가장 가치 있는가?