이혼 후 세금 신고-세금 영향 및 아동 청구

복잡한 이혼 후 세금은 때때로 부부로 신청할 때보 다 훨씬 더 복잡해집니다. 이혼 후 세금을 신고 할 때 고려해야 할 몇 가지 문제는 다음과 같습니다..

이혼 후 귀하의 신고 상태

제출 상태를 결정하는 규칙은 매우 간단합니다. 연말 일의 결혼 상태에 따라 신청 상태가 결정됩니다..

12 월 31 일 이전에 언제든지 주법에 따라 이혼 또는 법적으로 분리 된 경우^성, 1 년 동안 독신 또는 세대주로 제출할 수 있습니다. 귀하의 이혼 또는 법적 분리가 해당 연도의 마지막 날까지 완료되지 않은 경우, IRS는 귀하를 결혼 한 것으로 간주합니다. 결혼 한 납세자는 배우자와 공동으로 또는 별도로 신고 할 수 있지만, 독신으로 제출할 수는 없습니다.

합법적으로 결혼 한 사람들은 별거입니다. 다음 사항이 모두 해당 될 경우 IRS는 귀하가 미혼 인 것으로 간주 할 수 있습니다.

• 과세 연도의 지난 6 개월 동안 배우자와 떨어져 살았습니다.
• 귀하는 배우자와 별도로 보고서를 제출합니다.
• 세금 연도 동안 집을 유지하는 비용의 절반 이상을 지불했습니다.
• 귀하의 가정은 세금 연도의 절반 이상 동안 자녀, 의붓 자녀 또는 수양 자녀의 주요 가정이었습니다.
• 이 자녀를 부양 가족으로 청구하거나, 자녀의 다른 부모가 이혼 또는 별거 한 부모의 자녀에 대한 규칙에 따라 자녀를 청구 할 수 있다는 점을 제외하고는 자녀를 청구 할 수 있습니다.

다음 사항이 모두 해당되는 경우 세대주로 제출하도록 선택할 수 있습니다. 또한 귀하는 주정부의 법률을 확인하여 법적으로 분리 된 것으로 간주되는지 판단해야합니다..

비 합의 공동 제출

배우자가 공동 신고서를 제출하고 싶지만 결혼 신고서를 따로 제출하려는 경우 최선의 조치는 가능한 한 빨리 결혼 신고 신청 신고 상태로 자신의 신고서를 제출하는 것입니다..

기술적으로 배우자는 귀하의 동의없이 공동 세금 보고서를 제출할 수 없습니다. 그러나 배우자가 종이나 전자적으로 제출했는지 여부에 관계없이 신고서에 서명을 위조 할 수 있습니다. 이것은 까다로운 곳입니다. 배우자와 공동으로 신청 한 이력이 있고 스스로 신고서를 제출하지 않으려는 경우, IRS는 공동 신고서를 제출하는 데 대한 동의가 내포 된 것으로 결정할 수 있습니다. 그들은 배우자의 반품을 유효한 것으로 받아들이고 세금 납부에 대한 책임은 귀하에게 있습니다.

배우자가 귀하의 동의없이 공동 보고서를 제출 한 것을 발견하면, 세금 전문가 나 변호사에게 문의하십시오. 그들은 공동 신고에 이의를 제기하는 데 도움이 될 수 있으며, 배우자는 무거운 처벌을 받거나 감옥에 갈 수 있습니다..

신분 확인 및 주택 판매

주택을 판매 할 때 여전히 법적으로 결혼 한 경우, 결혼 신고 공동 신고 상태를 통해 과세 소득에서 재산 판매에서 최대 $ 500,000의 이익을 제외 할 수 있습니다. 제외 대상이 되려면 주택을 판매하기 전에 5 년 중 최소 2 년 동안 주택을 1 차 거주지로 사용해야합니다..

판매가 진행될 때 법적으로 이혼 한 경우 귀하와 귀하의 전 직원은 각각 25 만 달러의 이익을 제외 할 수 있습니다. 최대 배제 액을 초과하는 이윤은 과세 소득이며, 귀하가 1 년 이상 집을 소유하고 있다고 가정하면 장기 자본 이득 세율에 따라 달라질 수 있습니다.

아동 지원 및 외계인

자녀가 있고 자녀 양육비를 지불 할 의무가있는 경우, 자녀 양육비가 "세금 중립적"임을 아는 것이 중요합니다. 즉, 자녀 양육비를 지불해도 세금 공제가 발생하지 않으며 자녀 양육비를 받더라도 과세 대상 소득이 증가하지 않습니다.

Alimony는 어떤 사람들에게는 또 다른 이야기입니다. 2017 년 조세 감면 및 고용 법 (TCJA) 이전에, 양도인은 지불금을 공제 할 수 있었으며, 양도인은 지불금을 과세 소득으로보고해야했습니다. 이 치료는 2018 년 12 월 31 일 또는 그 이전에 시행 된 이혼 합의에 따른 이의 지불에 대해 계속됩니다. 이러한 납세자의 경우, 자녀 양육비와 이의 지불이 한 달에 한 번의 지불로 보장 되더라도 IRS는 이의 지불 부분이 과세 대상 소득으로 간주합니다.

2018 년 12 월 31 일 이후 이혼의 경우, TCJA는 양도 지불에 대한 공제를 제거했으며, 양도 수령인은 더 이상 과세 소득에 지불을 포함시킬 필요가 없습니다..

양육 부모를위한 세금 혜택

이혼 후, 대부분의 시간 동안 자녀와 함께 사는 부모는 양육 부모이며 대개 대부분의 비용으로 끝납니다. 그러나 양육권이있는 부모는 이혼 절차가 완료되기 전에도 세금 감면 혜택을받을 수 있습니다..

1. 가계부 장

이혼 후 자동으로 신고서로 돌아 가지 않아도됩니다. 자격을 갖춘 부양 가족을 요구할 수 있고 요구 사항을 충족시킬 수있는 경우, 가구주로 제출하여 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 귀하의 표준 공제액은 더 높아질 것이며, 소득의 많은 부분이 소득세 괄호에 포함됩니다.

2. 소득세 공제

귀하가 저소득 배우자이고 지금 자녀를 돌보는 경우, 근로 소득세 공제 (EITC)를받을 자격이있을 수 있습니다. 소득이 많은 가정의 경우 크레딧이 관대하지 않거나 이용 가능하지 않을 수도 있습니다. 그러나이 크레딧을받을 자격이있는 경우 세액을 크게 줄일 수 있습니다.

2019 년 EITC를 청구하려면 근로 소득과 조정 총소득 (AGI)이 각각 다음보다 적습니다.

또한, 귀하의 투자 수입은 해당 연도의 $ 3,600 이하이어야합니다.

2019 년 최대 크레딧 금액은 다음과 같습니다.

• 유자격 어린이 3 명 이상 $ 6,557
• 유자격 어린이 2 명당 $ 5,828
• 유자격 자녀 1 인당 $ 3,526
• 유자격 자녀가없는 경우 $ 529

자녀 양육비는 근로 소득으로 간주되지 않으므로 EITC 자격에 영향을 미치지 않습니다.

3. 아동 및 부양 가족 세금 공제

귀하가 양육권이있는 부모이고 보육, 탁아, 방과 후 보육, 보모 또는 기타 간호 비용을 지불하는 경우, 아동 및 부양 간호 크레딧을받을 자격이있을 수 있습니다.

소득에 따라 지출의 일부를 청구 할 수 있으며, 총 학점은 한 어린이의 경우 최대 $ 3,000 또는 두 명 이상의 어린이의 경우 최대 $ 6,000의 가치가 있습니다. 이 세금 공제는 세금 청구서를 직접 줄이므로 매우 가치가 있습니다..

4. 아동 부양 면제 및 아동 세금 공제

역사적으로, 양육권이있는 부모는 모든 아동에 대한 부양 면제를 청구함으로써 이익을 얻었습니다. 2017 과세 연도에 아동 당 $ 4,050의 가치가있었습니다. 그러나 TCJA는 2018 년에서 2025 년의 세금 기간 동안 개인 및 부양 면제를 제거했습니다..

즉, 부모가 부양 자녀를 위해 이용할 수있는 또 다른 세금 혜택이 있습니다 : 자녀 세금 공제는 자녀의 세금 신고서에 명시된 부양 가족과 연계되어 있습니다. 2018 년에서 2025 년까지의 세금 기간 동안, 최대 어린이 세금 공제액은 17 세 미만의 어린이 당 $ 2,000입니다. 크레딧으로 인해 세금이 0이되면 최대 1,400 달러의 크레딧이 환불 가능합니다. 연방 소득세가 없습니다.

양육권이있는 부모는 양식 8332를 사용하여 자녀를 양육권이없는 부모의 부양 가족으로 청구 할 권리를 양도 할 것에 동의 할 수 있습니다. 의존성을 양도하려는 경우, 이혼 합의서에 명시하거나 1 년 동안 처리 할 수 ​​있습니다. 양육 부모는 자녀를 부양 가족으로 주장하지 않을 것입니다..

법정 수수료

이혼은 값 비싼 법적 절차입니다. 자녀 양육비 양육비 협상, 양육비 계약 및 과세 소득과 관련이없는 이혼 합의의 다른 측면에 대해 지불 한 법적 수수료는 공제 할 수 없습니다. TCJA 이전에, IRS는 이혼 한 부부들에게 이혼과 같은 과세 소득을 확보하기 위해 지불 된 법적 청구서에 대한 휴식을주었습니다. 또한 부부는 세금 조언을 위해 법적 수수료를 공제 할 수있었습니다.

예를 들어, 변호사가 이혼이 세금에 미치는 영향을 판단하기 위해 세무 변호사에게 상담 수수료를 지불 한 경우 해당 상담 수수료를 공제 할 수 있습니다. 귀하의 법정 수수료의 일부는 스케줄 A에서 기타 품목별 공제로 허용 될 수 있었으며 총 기타 품목별 공제가 AGI의 2 %를 초과 한 경우에만 혜택이있었습니다.

불행히도, 그러한 수수료는 TCJA에서 더 이상 공제 할 수 없습니다. TCJA는 2018 년에서 2025 년의 세금 기간 동안 2 % 층에 해당하는 모든 기타 항목 별 공제를 제거했습니다..

최종 단어

이혼을하면서 세금이 마지막으로 떠오를 수 있습니다. 변호사가 세금 주제를 제시하지 않는 한, 가장 현명한 움직임을 조사하고 더 나은 세금 포지션을 협상하기에 너무 늦을 때까지 새로운 세금 상황을 다루지 않을 수도 있습니다..

그러나 이혼 절차의 복잡성에 굴복하고 힘든 해 이후에 훨씬 더 많은 빚을지게되는 것이 아니라 능동적으로 행동하고 미리 보도록하십시오. 회계사, 심지어 전 배우자까지 시간을내어 공제액을 극대화하고 책임을 최소화하는 정직하고 효과적인 방법을 찾으십시오.. 터보 택스 CPA 및 등록 상담원은 모바일 앱을 통해 사용 가능한 모든 질문에 대해 도움을 줄 수 있습니다. 또한 세금 보고서를 한 줄씩 검토하여 모든 것이 올바르게 완료되었는지 확인할 수 있습니다..

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