양식 1040X 지침-수정 세금 보고서 제출 방법

절대 두려워하지 마; Form 1040X는 이러한 상황에 맞게 설계되었습니다. 그리고 당신이 당신이 세금 신고에 실수를 한 유일한 사람이라고 생각하지 않도록 휴식을 취하십시오. IRS에 따르면, 당신은 좋은 회사에 있습니다. IRS는 2018 년 한 해 동안 거의 6 백만 건의 수정 된 수익이 제출 된 것으로 추정합니다. 그들은 그 해에 1 억 6,600 만 건 이상의 개별 수익을 제출할 것으로 예상되었으므로, 수정되는 모든 수익의 약 4 %에 해당합니다. 넌 혼자가 아니야!

다음은 Form 1040X 제출에 대해 알아야 할 모든 것입니다. 다른 세금 신고 문제에 대한 도움이 필요하면 당사의 완전한 세금 신고 안내서를 확인하거나 터보 택스.

양식 1040X 기본

양식 1040X는 수정 된 미국 개인 소득세 신고서입니다. 이전에 제출 한 개별 세금 보고서를 수정하는 데 사용되는 2 페이지 양식입니다. 이 양식을 사용하면 제출 한 보고서를 수정하거나 제출 후 IRS가 조정했을 수있는 보고서의 금액을 변경할 수 있습니다. 수정 결과는 추가 환불을 받거나 이미받은 환불의 일부를 상환하거나 추가 세금을 지불해야한다는 것입니다.

Form 1040X는 전자 파일로 제출할 수 없습니다. 지원 양식, 일정 및 W-2와 같은 원본 문서와 함께 우편으로 보내야합니다. 수정 된 보고서를 준비하려면 원본 보고서 사본, 새 원본 문서 또는 제출 상태 또는 부양 가족과 같은 변경 될 기타 정보 및 양식 1040X가 필요합니다..

제출시기

원래 제출 한 반품에 대한 환불을 받으려는 경우, IRS는 수정 된 반품을 제출하기 전에 해당 환급을받을 때까지 기다리는 것이 좋습니다. 그렇게하면 IRS가 귀하의 반품 처리를 마쳤으며, 최초 반품 이전에 수정 된 반품이 처리되어 IRS에 많은 혼란이 발생할 수 있습니다. 환불 처리가 지연 될 수 있으며 상황을 정리하기 위해 IRS 통지에 응답하는 데 더 많은 시간을 소비 할 수 있습니다.

일반적으로, 귀하는 환불을 청구하기 위해 원래의 신고서를 제출 한 날로부터 3 년 후에 1040X를 제출했습니다. 해당 날짜가 출원일 이후 인 경우 세금을 납부 한 날로부터 2 년 이내에 1040X를 제출할 수 있습니다. 특정 상황에 적용되는 특수 규칙은 1040X 지침을 검토하십시오..

제출하는 방법

양식 1040X의 페이지 1에는 일반 1040과 유사한 정보가 포함 된 헤더 섹션이 있습니다. 첫 번째 단계는 개정 할 세금 연도를 나타내는 상자를 선택하는 것입니다. 1 년 이상의 수익을 수정해야하는 경우 각 세금 연도에 대해 별도의 1040X를 작성하십시오.

그런 다음, 공동으로 제출하는 경우, 귀하의 성명과 주민등록번호 및 배우자에 대한 동일한 데이터를 입력하십시오. 현재 주소와 주간 전화 번호를 입력 한 다음 변경 여부와 상관없이 제출 상태를 입력하십시오..

다음은 대부분의 변경이 일반적으로 발생하는 섹션입니다. 맨 왼쪽 열에는 다음과 같은 일반 제목 아래에 설명과 지침이 있습니다.

• 소득과 공제
• 세금 책임
• 지불
• 빚진 환불 또는 금액

오른쪽 세 열은 숫자입니다.

• 열 A: 원래 금액
• B 열: 순 변경
• C 열: 정확한 금액

원래 수익의 금액을 열 A에 입력하여 시작하십시오. 그런 다음 열 B에 증가 또는 감소를 입력하십시오. 열 A와 B에 금액을 결합하고 결과를 열 C에 입력하십시오. 열 B에 금액이없는 경우 행은 변경 사항의 영향을받지 않으며 A 열의 그림을 C 열에 다시 입력합니다. 음수 항목은 괄호 안에 표시하십시오. 예를 들어, -234는 "(234)"로 입력됩니다.

양식 1040X를 작성하는 방법의 예

부양 가족이없는 한 사람인 John Taxpayer의 2018 년도 수익을 수정하는 과정을 살펴 보겠습니다. 그의 원래 수익으로 John의 조정 총소득 (AGI) (양식 1040의 7 행)은 23,000 달러였습니다. John은 그의 신고서를 제출 한 후 Box 1에서 $ 1,500의 임금을 가진 두 번째 양식 W-2를 받았습니다..

소득 공제

1 행에있는 양식 1040X의 소득 및 공제 섹션에서 John은 A 열에 23,000 달러를, B 열에 1,500 달러를 입력합니다. C 열의 금액은 $ 23,000 + $ 1,500 = $ 24,500입니다..

John은 원래 수익으로 공제를 항목 화하는 대신 단일 납세자에 대해 12,000 달러의 표준 공제를 청구하기로 결정했습니다. 수정 된 수익에 대해서는 변경되지 않으므로 John은 A 열에 12,000 달러를 입력하고 B 열에 아무것도 입력하지 않고 C 열에 12,000 달러를 입력합니다. 그런 다음 각 열의 1 행에있는 금액에서 2 행의 금액을 빼고 결과를 입력합니다. 각 열의 3 행. 이 조치는 표준 공제 금액만큼 AGI를 줄입니다..

2017 년 세금 감면 및 고용 법에 따라 2018 년에서 2025 년까지의 세금 공제에 대한 개인 면제가 없어 졌기 때문에 4a 행은 John에게 적용되지 않습니다. 그의 원래 제출에 여기에 반환.

4b 행은 John이 2018 년 수익에 대해 적격 사업 소득 공제를 청구하지 않았기 때문에 John에게도 적용되지 않습니다. 이것은 2018 년 수익으로 시작하는 새로운 공제이며, 세금 감면 및 고용 법의 결과이기도합니다. John은 패스 스루 비즈니스가 없기 때문에 그의 귀국에는 적용되지 않습니다.

John은 4a 또는 4b 행에 아무 것도 입력하지 않았기 때문에 John은 각 열에 3 행에서 5 행까지 금액을 실었습니다. 그의 원래 세금 환급에서, 그의 과세 소득은 $ 11,000 ($ 23,000의 임금에서 $ 12,000의 표준 공제를 뺀 금액)이었습니다. 2018 년 그의 새로운 과세 소득은 $ 12,500 ($ 23,000 + 임금 $ 1,500에서 $ 12,000 표준 공제를 뺀 금액)입니다. 이 섹션은 이제 완성되었습니다.

세금 책임

John은 원래의 과세 대상 소득 금액에 도달 한 후 세금 책임 섹션의 6 행에 세금 금액을 입력합니다. 원래 수익으로 John의 세금은 1,133 달러 였으므로 A 금액에 해당 금액을 입력합니다.

John은 2018 년의 새로운 세액을 계산하기 위해 1040 지침의 2018 Tax Table로 이동하여 69 페이지로 이동합니다.“12,000”섹션에서 세금은 $ 12,500 ~ $ 12,550입니다. "Single"이라는 제목의 열 (그의 신고 상태)에서 그는 $ 1,313의 세금 금액을 찾아서 1040X의 6 열, C 열에 들어갑니다. 두 숫자의 차이 ($ 1,133과 $ 1,313)는 $ 180이며 이는 B 열에 있습니다..

John은 2018 년 수익에 대한 크레딧을 청구하지 않았으므로 7 행에 입력 할 내용이 없습니다. 그는 8 행의 6 행에서 금액을 반복합니다. 마찬가지로, John은 최소한의 필수 건강 보험을 소홀히하지 않은 경우 벌금을 내지 않아도됩니다. 다른 세금이 있기 때문에 그는 11 행의 8 행에있는 금액을 반복합니다. 11 행의 총 세금은 A 열에서 $ 1,133, B 열에서 $ 180, C 열에서 $ 1,313입니다..

지불

“지급”섹션으로 넘어 가서 John의 원래 반품 원가가 2,100 달러 (양식 1040, 16 행)에 원천 징수되고 새로운 W-2 쇼가 박스 2에서 300 달러를 원천 징수한다고 가정 해 봅시다. '지급'섹션에서 John은 A 열에 $ 2,100을 입력하고 B 열에 $ 300을 입력합니다. C 열에 $ 2,100 + $ 300 = $ 2,400이 표시됩니다..

John은 세금 공제를받을 자격이없고 예상 지불을하지 않았으므로 연장을 신청하지 않았기 때문에 13 번, 14 번 및 15 번 줄은 비어 있습니다. 따라서 17 행에서 C 열과 16 행에 12 ~ 15 행을 추가하면 총 $ 2,400가됩니다..

빚진 환불 또는 금액

John은 1040X의“환불 또는 금액”섹션에서 자신이 이미받은 환급액의 일부를 상환해야하는지 알아 냈습니다..

18 행에서,이 경우 이전에 -967 달러를받은 환불 금액을 입력합니다. 이 금액은 A 열, 12 행 및 11 행의 차이입니다. 새 원천 징수 금액 (C 열, 12 행)에서이 금액을 빼고 19 행에 결과 ($ 1,433)를 입력합니다..

이제 John은이 금액을 C 열 11 열의 금액과 비교합니다. 부채 (1,313 달러)가 19 행 (1,433 달러)의 수치보다 작기 때문에 21 행의 "금액 초과 지불"(120 달러)을 빼고, 22 번 줄에 다시 그 금액을 입력합니다.

평결 : John이 환불을 받고 있습니다. 원하는 경우 22 행 대신 23 행에 120 달러를 입력하고 다른 과세 연도에 초과 지불금을 적용 할 수 있습니다..

변경 설명

이제 John은 IRS에 복귀 예정인 것을 정확히 IRS에 설명하는 2 페이지, Form 1040X의 3 부로 넘어갈 차례입니다. 그는 2018 년 반품에 대해 청구 된 부양 가족 수를 변경하거나 2017 년 및 그 이전에 제출 된 반품에 대한 면제를 변경하는 경우에만 적용되므로 I 부를 건너 뜁니다. 또한 대통령 선거 캠페인 기금에 대한 3 달러 기부금을 변경하려는 경우에만 적용되는 파트 II를 건너 뜁니다..

3 부로 넘어 가면서, John은 먼저 그가 수익을 수정 한 이유를 설명하는 개요 진술을 작성합니다 (예 : "처음보고되지 않은 W-2 소득 추가 수정"). 그런 다음 세부 사항을 설명합니다.

• 1, 3, 5 행: 총소득과 과세 소득이 $ 1,500 증가했습니다.
• 6, 11 행: 세금 및 총 세금이 $ 180 증가했습니다.
• 13 호선: 원천 징수 $ 300 증가
• 21 호선: $ 120의 추가 초과 지불
• 22 호선: 환불 금액 : $ 120

서명, 날짜, 조립 및 우편

요한은 거의 다 끝났습니다. 이제 수정 된 수익을 확정하고 IRS로 송금 할 준비가되었습니다. 먼저, 그는 1040X에 서명하고 날짜를 기입해야합니다. 또한 1040X와 함께 제출해야하는 문서를 조립해야합니다..

그는 수정 한 세금 연도에 대해 수정 된 새 양식 1040을 포함시키고 각 페이지의 맨 위에 "수정 됨"으로 표시합니다. 그의 수정으로 인해 양식 1040에 첨부 된 다른 양식이나 일정이 변경된 경우 해당 양식도 포함됩니다. 또한 수정이 필요한 모든 원본 문서의 사본도 포함합니다. 그의 경우에는 새로운 W-2 사본도 있습니다.

이 서류 더미를 우편으로 보낼 곳을 찾기 위해 John은 1040X 지침을 살펴볼 것입니다. 17 페이지의 "Where To File"에서 왼쪽에 상태가 있고 오른쪽에 해당 IRS 주소가 있습니다..

기록을 위해 모든 서류 사본을 보관하십시오. 항상 그렇듯이 IRS에 우편물을 우편으로 보낼 때는 인증 우편을 통해 발송하는 것이 좋습니다. 수정 된 반품이 우편물에서 분실되거나 늦게 도착하는 경우, IRS는 1040X를 정시에 우편으로 보낸 증거로 일류 우편물을받지 않습니다..

다른 시나리오

위의 예에서 우리는 한 가지 시나리오, 즉 추가 소득을 추가 할 것만 수정했습니다. 신고 상태를 변경하거나 다른 부양 가족을 추가하거나 잊어 버린 크레딧을 청구하기 위해 보고서를 수정할 수도 있습니다.

예를 들어, 귀하의 전 배우자가 귀하의 아들을 2017 세금 연도에 대한 부양 가족으로 청구하지 않았으며 귀하에게 면제를 청구 할 권리를 공개하는 양식 8332에 서명 한 것을 발견했다고 가정 해 봅시다. 그러나 2017 년 보고서를 제출하기 전까지는 이에 대해 알지 못했습니다. 귀하는 2 페이지, 1 부, 면제로 갈 것입니다.

24 행에는 원래 신고서에 귀하와 함께 결혼 한 경우 배우자와 배우자에 대한 면제 한 가지를 기재하십시오. 25 행에서 귀하의 부양 가족을 추가 한 다음, 순 변경 (1 열)과 1 (올바른 수) (열 C)을 추가하십시오. 28 행에는 원래 수익, 순 변동액 및 정확한 총액에 대한 총 면제 수를 열 A, B 및 C에 각각 넣으십시오. 29 행에서 2017 년의 면제 금액에 3 열 각각에 대한 28 행의 숫자에 $ 4,050을 곱합니다. 이 총계를 1 페이지의 4a 행으로 옮기고 나머지 계산을 수행하십시오..

위에서 언급 한 바와 같이 소득 및 공제 섹션을 검토 할 때 세금 감면 및 고용 법은 2018 세금 연도부터 개인 면제를 제거했습니다. 전 직원이 2017 년 대신 2018 년에 부양 가족을 청구 할 권리를 공개 한 경우에도 여전히 부양 가족으로 아들을 청구하기 위해 파트 I을 작성해야하지만 2018 년 귀국을 위해이 섹션의 지시를 따르고 24, 28, 29 행을 떠나십시오. 공백. 2018 년에 귀하의 아들을 청구한다고해서 2018 년의 면제에 영향을 미치지는 않지만, 어린이 세금 공제, 근로 소득세 공제, 어린이 및 부양 가족 공제 또는 교육 세금 공제를 청구 할 가능성이 있습니다..

새 크레딧을받을 자격이있는 경우 해당 확인란이 선택된 상태로 1 행 15 페이지로 이동합니다. 예를 들어, 아들을 부양 가족으로 추가하고 추가 아동 세금 공제 자격이있는 경우 "Schedule 8812"상자를 표시하고 15 행에 금액을 입력하십시오. 그런 다음 수정 된 Schedule 8812를 귀하의 Form 1040X.

최종 단어

이전에 제출 한 세금 신고서를 수정하는 것은 두려워하거나 부끄러워 할 것이 없습니다. 세금 시즌마다 수백만 번 발생합니다. 서류가 잘못 놓이거나 늦게 도착하거나, 청구하고자하는 공제를 잊어 버리거나, 신청 후 자격이되는 세금 공제에 대해 읽은 경우.

수정 된 반품을 제출하는 것은 간단하지 않지만, 체계적으로 반품하는 경우 압도적 일 필요는 없습니다. 또한 온라인 세금 준비 소프트웨어를 사용한 경우 터보 택스 또는 다른 사람이 처음에 신고서를 제출하는 경우, 소프트웨어는 일반적으로 계산을 실행하지 않고 각 번호가 어디로 가는지 정확히 알지 않고도 Form 1040X를 제출하기가 쉽습니다.

수정 된 반품이 최종적으로 이루어지고 발송되면 한숨을 쉬게 할 수 있습니다. 그런 다음 IRS의 '내 수정 된 보고서는 어디에 있습니까?'를 사용하여 제출 한 후 3 주 후에 수정 된 보고서의 상태를 추적 할 수 있습니다. 수단.

수정 된 보고서를 제출 한 적이 있습니까? 추가 환불을 받거나 IRS에 추가로 지불해야합니까??