국세청 홈 오피스 세금 공제-규칙 및 계산기
재택 공제를 통해 사업 비용으로 주택을 운영하고 유지하기 위해 비용의 일부를 공제 할 수 있습니다. 이 공제가 제대로 이루어지면 과세 대상 소득이 크게 줄어들어 세금을 절약 할 수 있습니다. 주의 사항 :이 공제는 종종 남용되지만, 간과되는 경우가 많습니다. 이 공제가 세금 사기의 일반적인 원인이라고해서 자격이 있다고해서 가져 가지 말아야한다는 의미는 아닙니다..
IRS가 본사를 정의하는 방법
침실, 굴, 지하실, 다락방 또는 차고를 사무실로 변환하든 IRS는 사무실이 될 수있는 시설의 종류를 지정하지 않습니다. 그러나 공간 사용에 대한 두 가지 규칙이 있습니다. 비즈니스 비용을 공제하려면 해당 공간을 사용해야합니다.
- 귀하의 주요 사업 장소로서 독점적이고 정기적으로
- 일상적인 업무 수행에서 고객, 고객 또는 환자를 만날 수있는 장소로서 독점적으로 정기적
“정기 사용”이란 귀하가 가끔 또는 부수적으로가 아니라 정기적으로 공간을 사용함을 의미합니다. 고객 회의에 1 년에 1 ~ 2 회 덴을 사용하는 경우, 이는 일반 사용 표준에 맞지 않고 본사로 적합하지 않습니다..
"독점적 사용"은 업무용 공간 만 사용함을 의미합니다. 소장에서 정기적으로 고객을 만나지 만 가족이 소장을 사용하여 TV를 보는 경우 해당 소굴은 독점 사용 기준을 충족하지 않으며 본사로 적합하지 않습니다..
방의 다른 부분을 다른 목적으로 사용하더라도 방의 일부를 사무실로 지정할 수 있습니다. 예를 들어 120 평방 피트 면적의 50 평방 피트 면적에 책상, 의자, 서류 캐비넷 및 복사기가있는 경우, 해당 공간이 정규적이고 독점적 인 비즈니스 용도를 충족하는 경우 본사가 될 수 있습니다. 기준.
공제액으로 계산되는 주택 비용
IRS 간행물 587에 따르면 재택 근무 비용은 다음 세 가지입니다.
- 직접 비용 사무실에만 적용 (예 : 사무실 다시 그리기).
- 간접 비용 집 전체에 적용 (예 : 유틸리티).
- 관련없는 비용 사무실이나 집 자체 (예 : 잔디 관리)에 적용하지 마십시오.
직접 비용은 전체적으로 공제 될 수 있습니다. 간접 비용은 전체 주택의 제곱 푸티 지와 비교 한 사무실 제곱 푸티 지에 따라 비례 적으로 공제됩니다. 관련없는 비용은 공제되지 않습니다.
간접 비용에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 모기지이자
- 적격 모기지 보험료
- 재산세
- 감가 상각
- 집세 (집을 소유하지 않은 경우)
- 유틸리티 및 서비스 (예 : 쓰레기 제거 및 청소)
- 수리 (수리에만 사무실이 포함되지 않는 한 직접적 임)
- 보안 시스템
- 사상자 손실
이 목록에는 전화 비용이 눈에 띄지 않습니다. 사업 목적으로 만든 장거리 비용은 스케줄 C에서 별도로 공제 가능하지만 (택업 비용의 일부가 아님), 재산에 대한 첫 번째 유선의 세금을 포함한 기본 요금은 개인 비용이며 공제 대상이 아닙니다. . 사업 목적으로 사무실로가는 두 번째 회선 비용은 직접 공제입니다. 휴대 전화 요금제는 비즈니스 사용률에 따라 부분적으로 또는 전체적으로 공제 될 수도 있습니다..
홈 오피스 공제 계산 방법
양식 8829, 가정의 비즈니스 사용 비용을 사용하여 일반 방법을 선택하는 경우 첫 번째 작업은 비즈니스 사용 비율을 계산하는 것입니다. 이렇게하려면 사무실 공간의 제곱 푸티지를 가정의 총 제곱 푸티 지로 나눕니다. 예를 들어, 집의 면적이 1,200 평방 피트이고 사무실이 10 x 12 피트 (= 120 평방 피트) 인 방이라고 가정합니다. 사무실 사용률은 120 평방 피트 / 1,200 평방 피트 x 100 = 10 %입니다..
집의 평방 피트를 모르는 경우, 카운티 평가 관 사무실에 문의하면 해당 정보를 제공 할 수 있습니다. IRS를 사용하면“다른 합리적인 방법”을 사용하여 비즈니스 사용률을 결정할 수 있으므로 집안의 방의 크기가 거의 같은 경우 사무실 공간으로 사용되는 방 수를 총 방 수로 나눌 수 있습니다 비즈니스 사용률을 찾습니다. 그러나 평방 피트 방법이 더 정확합니다..
계산을 계속하려면 다음과 같은 간접 비용이 있다고 가정 해 봅시다.
- 저당: 월 $ 1,200 x 12 개월 = $ 14,400
- 재산세: 연간 $ 1,000 x 2 지불 = $ 2,000
- 위험 보험: 매월 $ 50 x 12 개월 = $ 600
- 전기: 한달에 $ 80 x 12 개월 = $ 960
- 가스: 매월 $ 40 x 12 개월 = $ 480
- 하수구, 물 및 쓰레기: 한달에 60 달러 x 12 개월 = 720 달러
- 용광로 수리: 1,840 달러의 일회성 비용
- 합계: $ 21,000
이 예에서 한 해 동안 집을 운영하는 데 드는 총 비용은 $ 21,000입니다. 우리는 이전에 집의 사업 부분이 총액의 10 %라고 결정했기 때문에 재택 근무 비용은 $ 21,000 x .10 = $ 2,100입니다..
사무실을 페인트하는 데 $ 200의 직접 비용이있는 경우이 금액을 간접 비용 총 $ 2,100에 추가하여 총 비용 공제 $ 2,300를 줄 수 있습니다..
감가 상각
양식 8829를 사용하는 경우, 가정의 비즈니스 용도에 대한 공제액을 계산 한 후 (파트 II) 파트 III에서 감가 상각 공제액을 계산할 수 있습니다. 감가 상각은 재산의 수명 동안 재산의 정상적인 사용에서 마모의 양을 공제하는 메커니즘입니다. 이 감가 상각의 목적 상 자산의 내용 연수는 39 년입니다. 감가 상각비를 계산하려면 다음이 필요합니다.
- 사무실을 사용하기 시작한 날짜에 가정에서의 근거 (보통 비용과 재산 개선 비용) : $ 300,000
- 땅의 비용: $ 50,000
- 처음 사무실 사용을 시작한 날짜: 2109 년 1 월 1 일
- 감가 상각 요인 (서식 8829 지침) : 2.461 %
- 비즈니스 사용률:이 예에서는 10 %
토지는 감가 상각되지 않으므로 계산은 다음과 같이 수행됩니다.
($ 300,000-$ 50,000) x .02461 = $ 250,000 x .02461 = $ 6,152.50
비즈니스 사용 감가 상각은 $ 6,152.50의 10 %입니다 : $ 6,152.50 x .10 = $ 615.25
이 금액은 비즈니스 사용 비용 공제를 완료하기 위해 파트 II로 이월됩니다.
$ 2,300 + $ 615.25 = $ 2,915
이 총계는 스케줄 C, 30 행으로 전달됩니다..
단순화 된 방법
모든 사람이 감사시 연간 경비를 추적하고 적절한 기록을 유지하기를 원하지는 않습니다. 납세자가보다 쉽게 납세 할 수 있도록 IRS를 통해 소기업 소유자는 본사 비용을 계산하는 간단한 방법을 선택할 수 있습니다. 선거는 스케줄 C (2 부, 30 행)에서 이루어지며,이 경우 8888 양식은 필요하지 않습니다..
단순화 된 방법은 최대 300 평방 피트까지 평방 피트 당 5 달러의 공제를 허용합니다. 따라서 위의 예에서 120 평방 피트의 사무실에 대해 단순화 된 방법은 120 x $ 5 = $ 600의 공제를 허용하며 이는 허용 된 계산 된 방법보다 훨씬 적습니다. 또한 단순화 된 방법을 사용하면 감가 상각 공제가 허용되지 않습니다. 그러나 거꾸로 나중에 부동산을 판매 할 때 감가 상각을 다시 캡처 할 필요가 없습니다..
추가 공제 및 예외
예를 들어, 재고를 저장하기 위해 집의 영역을 사용하는 경우 일반 영역을 독점적으로 사용할 필요는 없습니다. 전체 덴탈이 비즈니스 전용으로 사용되지 않더라도 재고 또는 제품 샘플을 보관하는 덴에서 선반 유닛이 차지하는 영역은 공제에 포함될 수 있습니다. 또한 가정에서 데이 케어를받는 경우 간행물 587에 자세히 설명되어있는 특별 규칙이 있습니다..
또한 사업체의 총 소득이 공제액 (재택 근무 포함)보다 적은 경우 일부 공제액이 제한 될 수 있습니다. 단순화 된 방법이 아닌 일반적인 방법을 사용하는 경우 일부 공제액이 내년에 이월 될 수 있습니다. 다시, 세부 사항은 간행물 587에 있습니다..
또 다른 알림 : 일반적인 방법을 사용하고 있고 스케줄 A에서 항목 별 공제로 공제 가능한 비용 (예 : 모기지이자, 재산세 및 모기지 보험료)을 포함하는 경우 간접 비용의 비율 8888 양식은 여전히 스케줄 A에서 공제 가능합니다.
예를 들어, 위의 예에서 양식 8829에서 모기지이자 $ 14,400 (또는 $ 1,440)의 10 %를 공제 할 수 있습니다. 다른 90 % 또는 $ 14,400-$ 1,440 = $ 12,960은 스케줄 A에서 모기지이자로 공제 할 수 있습니다..
최종 단어
본사 공제로 세금을 크게 절약 할 수 있습니다. 비용을 절감하고자하는 소기업 소유자 인 경우, 영수증, 유틸리티 명세서, 모기지 명세서 또는 취소 된 임대료 수표를 조립하여 본사에 대한 공제액을 계산하고 정당화하십시오. 사업체의 순이익을 줄이면 소득세뿐만 아니라 자영업 세금도 줄일 수 있습니다.
집에서 사업을합니까? 다른 세금 공제 혜택은 무엇입니까??
