직원 주식 옵션 설명-계획, 세금, 장단점

두 번째 보상 방법은 보험 (생명, 건강, 치과 및 장애), 유급 휴가 및 병가, 수업료 및 육아 지원, 기타 회사 차량 및 경비 계정과 같은 기타 특전과 같은 혜택의 형태로 제공됩니다.

그러나 많은 고용주들도 회사의 주식을 할인 된 가격으로 구매할 수있게하여 직원들에게 보상합니다. 주식 보상은 여러 형태로 제공되며 여러 가지 이유로 고용주와 직원 모두에게 인기가 있습니다. 그러나 Enron과 Worldcom의 전 직원이 쉽게 입증 할 수있는 몇 가지 단점이 있습니다..

직원 재고 옵션의 작동 방식

비록 특정 형태의 재고 보상에 따라 세부 사항이 다르지만, 대부분의 형태의 기본 개념은 근로자들에게 회사 재고를 구매할 수있는 수단을 제공하는 것입니다..

직원이 회사 주식의 보상을 실현하는 방법은 일반적으로 두세 가지 기본 단계를 통해 진행됩니다.

1. 주식 또는 주식 옵션의 주식이 부여됩니다
일반적으로 주식 보상을 제공하는 프로세스는 직원들에게 주식의 완전한 지분 또는 주식을 구입할 권리를 부여하는 것으로 시작됩니다. 고용주는 계약에 따라 정해진 일정이나 계획에 명시된 기타 조건에 따라 특정 수 또는 1 달러의 주식을 구매할 수있는 옵션을 제공합니다. 주식을 구매하는 옵션은 부여 일로 알려진 특정 날짜에 활성화됩니다.

2. 재고 옵션 행사 중
회사 주식을 구매할 수있는 옵션이 부여되면 계획 규칙에 따라 주식을 구매할 수 있으며,이 기간이 허용되는 기간은 종종 만료 날짜에 기회가 철회 될 때까지 몇 년 동안 지속됩니다. 대부분의 옵션 계획을 통해 직원은 특정 사전 결정된 가격으로 또는 보조금 날짜에 거래 한 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다. 즉, 옵션을 행사할 때까지 가격이 상승한 경우 직원은 할인 된 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다..

3. 회사 주식의 주식 판매
이것은 직원들이 구매 옵션을 행사하거나 주식을 직접 부여함으로써 계획에서 취득한 주식을 청산하는 시점입니다. 대부분의 직원은 원하는만큼 주식을 보유 할 수 있으며 경우에 따라 퇴직 할 때까지 주식을 판매하지 않을 수도 있습니다. 직원 재고 옵션의 가치가 크게 증가 할 수 있기 때문입니다.

예를 들어, 직원은 자신의 고용주 주식을 주당 45 달러로 부여 할 수 있습니다. 그러나이 옵션은 10 년 동안 지속될 수 있으며이 기간 동안 주식은 주당 90 달러까지 상승 할 수 있습니다. 그러면 직원은 45 달러에 구매 옵션을 행사 한 다음 공개 시장에서 주식을 판매함으로써 주당 45 달러의 즉각적인 이익을 실현할 수 있습니다..

제한 및 조건

직원 주식 보상은 종종 회사 퇴직 및 이익 공유 계획에 사용 된 것과 유사한 투자 일정에 따라 수여되므로 회사 내 재직을 장려하기 위해 고용주가 사용합니다. 종업원이 경쟁사를 위해 일할 경우 상실과 같은 다른 제한이나 조건도 종종 재고 옵션에 적용됩니다..

주식 보상의 과세

주식 보상의 과세 규칙은 각 계획 유형에 따라 다릅니다. 일부 플랜의 규칙은 다른 플랜보다 훨씬 복잡하지만 일반적으로 대부분의 직원은 옵션을 행사할 때 최소한 일부 수입을, 나머지 옵션은 주식을 매각 할 때 실현됩니다. 옵션 자체 (주식이 아님)가 활발하게 거래되고 쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가치가없는 한, 옵션 부여에 대한 세금은 거의 없습니다..

주식 옵션 행사에서 실현 된 일부 이익은 보상 소득으로보고 될 수있는 반면, 다른 유형의 이익은 단기 또는 장기 자본 이익으로 분류됩니다. 회사가 주식을 행사하거나 매각 할 때 적용되는 제한은 직원이 계획의 투자 일정을 충족시키는 경우와 같이 제한이 해제 될 때까지 많은 경우에 과세를 지연시킬 수 있습니다..

이 계획은 적격 또는 비 적격으로 분류 될 수도 있지만,이 조건은 적격 또는 비 적격으로 분류 된 퇴직 계획과 혼동해서는 안됩니다. 이전 계획 유형은 ERISA 지침이 적용되고 후자는 그렇지 않습니다. 일반적으로 적격 주식 옵션 계획은 구매하는 주식의 행사 가격과 시장 가격의 차이에 따라 직원에게 즉시 세금을 부과하지 않는 반면, 적격 계획은 그렇지 않습니다..

장점

직원

주식 옵션은 할인 된 주식 구매의 형태로 추가 보상을 의미하며, 현재 또는 나중에 즉시 이익으로 상환 할 수 있습니다. 많은 경우에, 옵션 자체가 실질적인 가치를 갖게됩니다. 특히 직원이 현재 거래하는 가격보다 훨씬 낮은 가격으로 옵션을 행사할 수있는 경우에 그러합니다. 근로자들은 그들의 노력이 적어도 간접적으로 투자 가치의 상승에 기여하고 있다는 것을 알면 혜택을 볼 수 있습니다.

고용주

고용주는 두 가지 주요 이유로 직원에게 주식을 보상합니다. 첫 번째는 회사가 직원들에게 현금을 지불하는 대신 주식을 발행하는 것이 더 저렴하고 쉽다는 것입니다. 두 번째는 이러한 형태의 보상이 직원 동기 부여를 증가시키는 역할을한다는 것입니다. 고용주 한 명을 소유 한 직원은 매주 급여를받는 것 외에도 회사의 이익을 직접 공유하게됩니다. 이를 통해 직원의 사기와 충성도를 향상시키고 인력의 이직률을 낮추고 회사 주식을 구매하는 다른 투자자 그룹을 만들 수 있습니다.

단점

직원

회사의 주식 가치가 하락하면 옵션이나 주식의 가치도 하락합니다. 상당한 양의 주식 또는 옵션을 축적 한 사람들은 심각한 시장 침체 및 기업 폭동과 같은 경우에 따라 단기간에 순자산이 급격히 감소하는 것을 볼 수 있습니다.

또한 주식 옵션으로 구매 한 다수의 주식을 즉시 판매하면 실질적인 단기 자본 이득이 발생하여 해당 연도에 대한 직원의 세금 청구서를 크게 늘릴 수 있습니다 (주식이 ESOP 계획 내에서 판매되는 경우는 제외). 401k와 유사한 세금 유예 자격이있는 계획.)

고용주

회사의 주식이 가치를 잃으면 직원들의 낙담을 느끼지 못하게되고 생산성과 사기를 떨어 뜨릴 수 있습니다. 주가가 하락한 이유에 따라 직원 동기 부족이 회사를 끌어 내려 주식을 더 떨어 뜨릴 수 있습니다.

재고 보상의 유형

비법 정 주식 옵션

이것은 옵션의 형태로 제공되는 두 가지 형태의 종업원 주식 보상 중 더 간단합니다. 이러한 옵션은 세금 처리로 인해 비 자격 주식 옵션으로도 불리며, 이는 법정 사촌에 비해 유리하지 않습니다. 비법 정 옵션은 일반적으로 직원이 행사시 행사 가격과 주식 옵션의 시장 가격의 차이를 즉시 인식하도록 요구합니다. 이 금액은 단기 과세 소득으로보고됩니다. 비법 정 주식 옵션은 주로 회사의 지분 분담을 달성하기위한 수단으로 기업 직원의 순위를 매기기 위해 제공됩니다..

법정 재고 옵션

인센티브 (또는 유자격) 주식 옵션이라고도하는 법정 주식 옵션은 일반적으로 주요 종업원과 기업 임원에게만 특별한 보상 유형으로 제공됩니다. 법정 주식 옵션은 이러한 옵션의 행사에 의해 수입이 인식되지 않기 때문에 비법 정 주식보다 세금에 유리한 방식으로 행사 및 판매 될 수 있습니다. 실제로 주식이 실제로 판매 될 때까지 이러한 옵션으로 소득을 인식하지 못합니다. 그러나 이러한 옵션의 수입으로 인해 대체 최저 세금이 발생할 수도 있습니다..

제한된 재고 및 제한된 재고 단위 (RSU)

회사 주식을 수여받은 많은 기업 임원 및 내부자는 특정 조건 하에서 만 주식을 판매 할 수 있습니다. 예를 들어, 임원이 판매하기 전에 일정 기간 동안 기다려야하는 등 내부자 거래를 제한하기위한 규정을 준수해야합니다. 이것을 재고 제한이라고합니다. 반면에 RSU는 가득한 요구 사항이 충족 될 때까지 실제 주식이나 현금을 전달하지 않고 가득한 일정에 따라 미래 주식에 주식 또는 현금 가치를 부여하는 장치입니다..

직원 주식 구매 계획 (ESPP)

이것은 아마도 가장 간단한 유형의 종업원 주식 구매 프로그램 일 것입니다. ESPP는 세금 공제 후 급여 공제를 통해 자금이 지원됩니다. 고용주는 직원 보상의 일부를 제공 또는 등록 시점부터 구매 날짜까지 돈을 축적하는 ESPP 계정으로 전환합니다. 대부분의 ESPP 계획은 직원이 현재 시장 가격에서 최대 15 % 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수 있도록합니다. 이 계획은 자격이 될 수 있으며, 계획 유형과 주식이 판매되기 전에 보유되는 기간에 따라 특정 조건에서 장기 자본 이득 처리를하거나 자격이 부여되지 않을 수 있습니다.

직원 주식 소유권 계획 (ESOP)

이것은 회사 주식으로 전적으로 자금을 조달하는 일종의 유자격 플랜입니다. ESOP는 종종 세무에 따라 회사 주식에 유동 시장을 제공하는 수단으로 밀접하게 보유 된 비즈니스에 의해 사용됩니다. 소유자는 회사 내 주식을 계획에 넣은 다음이 주식을 퇴직시 회사에 다시 판매 할 수 있습니다. 이것들은 아마도 세금의 관점에서 볼 수있는 최상의 계획 일 것입니다. 다른 유형의 적격 계획과 마찬가지로, 판매 주식의 수입은 퇴직시 분배 될 때까지 인식되지 않기 때문입니다..

401k 내부에 고용주 주식 제공

이러한 형태의 퇴직 계획 자금은 2002 년 Enron과 Worldcom이 붕괴 된 후 규제 당국에 의해 면밀히 조사되었습니다. 많은 고용주들이 퇴직 계획에서 직원들에게 회사 지분을 여전히 제공하고 있지만, 직원들은 퇴직 포트폴리오에 따라 적절히 다각화되도록해야합니다. 그들의 위험 공차 및 투자 목표. Enron과 Worldcom의 직원은 전체 퇴직 포트폴리오를 단일 회사에 배치하는 어리 석음을 입증 할 수 있습니다..

팬텀 주식 및 주식 감사 권리 (SAR)

팬텀 주식은 발행 또는 양도 된 주식의 실제 주식이 없을 수 있기 때문에 이름이 지정됩니다. 이 유형의 주식은 일반적으로 계획에 참여하기 위해 특정 요구 사항을 충족해야하는 임원 및 주요 직원에게 도움이되도록 구성되어 있습니다. “주식”은 종종 실제 주식의 지분을 나타내는 소위 성과 단위 형태로 직원에게 지급됩니다. 직원은 실제로 주식을 소유하지 않고도 주식 소유권의 많은 재정적 혜택을받습니다. SAR은 보통 일정 기간 동안 회사 주식의 성장 가치를 직원들에게 지불합니다. 이 지불은 현금으로 이루어 지거나 경우에 따라 실제 주식으로 할 수 있습니다.

최종 단어

주식 보상은 고용주와 직원 모두가 이용할 수있는 가장 다양한 결제 방법 중 하나입니다. 그러나 많은 근로자들이 겪고있는 어려움 중 하나는 회사의 주식이 자신의 재정 계획에 어떻게 부합해야하는지 아는 것입니다. 회사 주식은 종종 시간이 지남에 따라 상당한 이익을 제공 할 수 있지만 경우에 따라 현금이 실현되지 않는 경우에도 과세 대상 이벤트를 생성 할 수 있습니다.

소득세에 대한 세금과 방법을 포함하여 주식 보상 프로그램이 어떻게 운영되는지 알아 보려면 HR 부서 또는 재무 고문에게 문의하십시오..

(사진 제공 : Bigstock)