자선 나머지 신뢰는 무엇입니까-정의, 규칙 및 과세
자선 기부는 사과 파이만큼이나 미국인이며 매년 미국인들은 자선을 위해 억만 장자가 될 필요가 없음을 증명합니다. 힘든 경제 상황, 자연 재해 또는 단순히 사람들이 믿는 단체에 기부하려는 욕구에 의해 발생하더라도 미국인들은 관대하게 기부합니다..
그러나 많은 사람들이하지 않는 것은 다양한 형태의 자선 기부가 제공하는 세금 혜택을 이용하는 것입니다. 많은 사람들이 귀하가 세금으로 자선 기부금을 공제 할 수 있다는 것을 알고 있지만, 자선 기부금을 극대화하고 가족에게 추가적인 실질적인 혜택을 제공 할 수있는 방법이 있습니다. 이를 수행하는 한 가지 방법은 CRT (Charitable Remainder Trust)를 사용하는 것입니다..
자선 나머지 신뢰는 무엇인가?
CRT는 특정 기간 동안 한 명 이상의 개인에게 자금을 지불하도록 지정하는 신탁 양식입니다. 신뢰의“남은”균형은 선택의 자선에 달려 있습니다. 기부자라고 알려진 신탁을 설정 한 사람은 매년 또는 반년마다 세금 공제 및 소득 지불을 받고, 자선 단체는 지정된 수년 후에 잔액을받습니다..
신뢰 기간은 일반적으로 공여자의 생애를위한 것이지만 20 년을 초과 할 수 없습니다. 두 가지 상황이 모두 끝나면 균형은 자선 단체로갑니다. 결과적으로 CRT는 나이가 많은 사람들이 가장 자주 사용하지만 Kennedys와 같은 가족은 이전에 CRT를 사용하는 것으로 알려져 있습니다. CRT의 어떤 자산도 상속인에게 가지 않기 때문에, 신탁의 활용은 궁극적으로 자선을위한 것입니다.
CRT는 두 가지 형태로 제공됩니다.
1. 자선 나머지 연금 신뢰
자선 잔여 연금 신탁 (CRAT)은 1 년에 한 번 또는 더 빈번한 간격으로 개인이나 개인에게 특정 금액을 지불합니다. 연간 금액은 5 % 이상이어야하지만 초기 가치의 50 %를 트러스트에 이전해야합니다..
예를 들어, 누군가가 50 만 달러를 CRT로 이체하고 10 년 동안 매년 소득 35,000 달러를받을 수 있습니다. 한 가지 규정은 신탁이 수입 기간이 끝났을 때 신탁의 초기 이전 가치의 10 % 이상을 받아야한다는 것입니다.이 예에서는 $ 50,000입니다..
이러한 요건으로 인해 고정 연금은 공여자에게가는 소득 부분에 사용되는 도구입니다. 잔액은 일반적으로 단기 메모와 같은 안전한 유동성 투자에 있습니다.
2. 자선 나머지 유니트
CRT의 또 다른 형태는 매년 자발적 자산 잔고 (CRUT)입니다. 매년 신탁의 가치가 재평가되며, 신탁 자산 가치의 증가 또는 손실에 따라 CRUT의 지급액이 변동합니다. 이러한 유형의 신탁은 일반적으로 신탁의 자산을 적극적으로 관리 할 때 사용됩니다..
CRUT의 한 가지 문제점은 CRT와 동일한 요구 사항이 있다는 것입니다. 연간 수입은 신탁에 포함 된 가치의 5 % 이상이어야하지만 50 % 이하이어야하며, 신탁에 최소한 10 %가 남아 있어야합니다. 이 요구 사항은 일반적으로 충분한 자산 가치를 유동 또는 고정 투자에 적용하여 충족됩니다. 그런 다음, 관리 대상 자산은 기부자와 신탁 관리인이 결정한 보증되지 않은 투자에 배치됩니다. 활성 부분에 남은 초과분은 자선 단체에도 전달됩니다..
자선 나머지 신뢰를 사용하는 사람?
자선 나머지 신뢰는 부유 한 사람들에게 인기있는 부동산 계획 전략이지만 상속, 생명 보험 진행 또는 투자로 인해 많은 돈을 벌고있는 사람들에게도 탁월합니다. CRT를 통해 자선 단체에 더 많은 돈을주고 자신과 가족의이자 소득을 유지하고 상당한 세금 공제를받을 수 있기 때문입니다..
예를 들어, 80 세의 여성이 초기 세금 후 복권에서 백만 달러를 이겼다고 가정하십시오. 그녀는 확실히 자선 단체에 10 %, 20 %, 또는 30 %를 줄 수있었습니다. 이러한 기부는 모든 사람의 표준에 따라 많은 양이 될 것입니다. 그러나 그녀는 절반을 CRT에 넣을 수있었습니다. 그녀가 이런 식으로했다면 다음과 같은 이점이 있습니다.
- 약 $ 500,000 세금 공제 (정확한 금액은 신탁이 생성 될 때 자선이 잔액과 이자율을 기다려야하는 기간에 따라 달라집니다)
- 그녀가 매년 손자를 위해 살거나 사용할 수있는 작은 봉급
- 자선 단체는 더 높은 자선 선물을받을 수 있습니다
이것은 CRT를 사용할 수있는 한 가지 방법 일뿐입니다. 또 다른 방법은 수년에 걸쳐 평가 된 주식이나 부동산을 CRT로 이전하는 것입니다. 기증자는 여전히 좋은 세금 공제를 받고 기증자의 상속인은 자본 이득 세금을 피합니다 (그러나 여전히 자산으로부터 소득 혜택을받을 수 있음).
매년 고정 금액을 제공하는 신탁은 미래의 성장이나 자산의 더 높은 수입을 이용할 수 없지만 정체 된 시장에서도 일관된 수입을 제공합니다. CRT로부터받은 소득은 공여자의 명목 세율로 과세되지만 CRT의 세금 혜택에 의해 상쇄됩니다..
자선 나머지 신뢰 설정
신탁 문서를 선택하고 신탁 문서 및 신탁 관리 대상에 대한 귀하의 의도를 명확하게 진술하는 것이 매우 중요합니다. 트러스트가 이루어지면 취소 할 수없는 도구입니다. 자선 단체가 수십 년 동안 아무런 혜택을받지 않더라도 결국에는 소유권을 갖습니다. 한편, 관리위원회는 신탁의 자산을 관리 할 책임이 있습니다. 재정 문제를 처리하는 방법을 알고 의도를 수행 할 사람을 선택하십시오.
CRAT 또는 CRUT을 설정할 때 변호사가 신탁을 설정하는 데 드는 비용이 발생하며 관리 비용을 수탁자에게 지불해야합니다. 단단하고 빠른 비용 범위는 없습니다. 이전 된 금액과 사용하기로 결정한 신뢰 유형에 따라 다릅니다..
그러나 당신이 무엇을하든, 이러한 비용을 회피하려고하지 마십시오. 신탁을 다룰 때는 반드시 한 가지 엄격한 규칙을 따라야합니다. 변호사를 사용하십시오. 신탁은 복잡하고 세금 및 기타 규정에 대한 규칙은 결코 간단하지 않습니다. 숙련 된 부동산 변호사가 절대적으로 필요합니다.
최종 단어
금융과 관련하여 투자, 신탁 또는 금융 주체가 부자와 유명인을위한 것이라고 가정하지 마십시오. 종종 일상적인 미국인은 부유 한 용도로 사용하는 많은 도구를 활용할 수 있습니다..
예를 들어, 퇴직자들이 CRT를 사용하여 손자의 대학 기금에 기여하고 지역 교회에 균형을 유지하는 것을 보았습니다. 목장주들은 아이들이 땅을 지키고 일할 수 있도록하기 위해 그들을 사용했고, 그 돈을 야생 동물 피난처로 옮겼습니다. 돈의 양은 당신이 할 수있는 일만큼 문제가되지 않습니다 : 어쨌든주는 계획을 세운 선물을 가져 와서보다 효과적인 방법으로주십시오..
