국세청 세금 양식 1099-MISC-중소 기업 및 계약자를위한 지침

프리랜서이거나 소규모 사업체를 운영하고 독립적 인 계약자를 사용하는 경우 아마도 1099-MISC 양식에 익숙 할 것입니다. 이 양식은 프리랜서, 독립 계약자 및 자신의 고용주로서 일반적으로 고용주와 직원의 세금 일부를 지불 할 책임이있는 자영업자에게 소득을 신고하는 데 사용됩니다.

그 다양성으로 인해 기업과 고객은 다양한 종류의 거래에 1099-MISC 양식을 사용합니다. 매우 유용하지만 보유 할 수있는 모든 데이터로 인해 혼동 될 수 있습니다.

1099-MISC 박스 이해

1099-MISC 양식은 귀하가 제공하거나 수령 한 모든 기타 소득에 대한 총칭입니다. 모든 상황에 필요한 모든 정보를 얻기 위해 IRS는 18 개의 상자를 사용하여 데이터를 수집합니다. 지불 인 인 경우 어떤 필드를 작성해야하는지 알아야합니다. 세금 신고서를 작성하는 경우 숫자의 의미를 알고 싶을 것입니다.

1. 임대. 사무실 공간, 중장비, 음료수 기계 또는 다른 회사의 호랑이를 임대 한 경우 연도 총액을 계산하여 여기에 나열하십시오..

2. 로열티. 여기에는 모두 석유 또는 광물 생산 속성과 같은 로열티 지불.

3. 기타 수입. 여기에는 상금 (자체 1099 변형이 있으므로 도박 상금 제외), 소송으로 인한 손해 또는 의료 연구 참여에 대한 지불금이 포함될 수 있습니다..

4. 연방 소득세 원천 징수. 이 섹션은 사업주로서 10-9를 자신의 W-9 및 세금 식별 번호 제공을 거부 한 독립 계약자에게 보내야 할 때 활용됩니다. 안전을 위해서만 연방 정부는 귀하가 그 사람에게 지불 한 돈의 28 %를 원천 징수하여 IRS에 보내도록 요구합니다. 다른 모든 상황에서 세금을 납부하는 방법을 알아내는 것은 1099를받는 독립 계약자에게 달려 있습니다. 세금을 원천 징수 할 수있는 소득에 대한 자세한 설명은 "양식 1099-MISC 지침"을 참조하십시오..

5. 낚시 보트 진행. 여기에서 개인이 1 년 동안 수령 한 어획량의 금전적 가치와 최소 어획량에 따른 다른 지불금을보고합니다.

6. 의료 및 건강 관리 지불. 귀하의 비즈니스에서 매년 신체 검사를 실시하거나 독감 예방 주사를 관리하기 위해 의사를 고용 한 경우 1099-MISC를 보내야 할 수도 있습니다. 여기에는 의사가 귀하에게 판매 한 약품에 대해 지불 한 금액이 포함됩니다. 예를 들어, 의사가 독감 예방 주 사당 $ 20를 청구하고 노동에 대해 $ 200를 청구 한 경우이 금액에 독감 예방 주 사당 $ 20를 포함 할 수도 있습니다.

7. 비 직원 보상. 독립 계약자가 귀하의 사업을 위해 일했지만 직원이 아닌 경우, 귀하가 그 사람에게 지불 한 금액을보고합니다. 연중 $ 600 이상을 지불하지 않으면 계약자에게 1099를 보내지 않아도됩니다. 계약자 또는 프리랜서로서이 상자에 IRS에보고해야 할 보상이 있습니다. 일반적으로이 금액에는 자영업 세와 소득세가 적용됩니다. 골든 낙하산 지불, 직원에 대한 과세 프린지 혜택 및 추천 수수료도 여기에 포함되어야합니다.

8. 배당이나이자 대신에 대가 지불. 이러한 상황은 매우 드문 일이며 배당금을 유가 증권을 빌려주는 것입니다. 이 섹션을 사용해야하는 경우 브로커가 세부 정보를 보내야합니다..

9. 지불 인은 재판매를 위해 구매자 (수취인)에게 $ 5,000 이상의 소비자 제품을 직접 판매했습니다.. 이것은 단지 확인란입니다. 구매자에게 판매 한 금액을 정확하게보고 할 필요는 없으며 단지 판매를 한 것입니다. 이 상자는 기존 소매 환경 외부에서 재판매 용 품목을 판매하기 때문에 Amway와 같은 조직에 유용합니다..

10. 농작물 보험 진행. 농작물 보험에서 판매 대금을받은 경우 여기에 금액을 입력해야합니다.

11. 그리고 12. 공란, 정부 전용.

13. 초과 황금 낙하산 지불. 황금 낙하산 지불은 회사를 떠나 직원과 계약을 맺고 출발 할 때 큰 지불을받을 수있는 직원 (일반적으로 임원)에게 지급되는 것입니다. 초과 지급금은 지난 5 년간 개인이 평균보다 많은 금액을 지불 한 금액입니다..

14. 변호사에게 지불 한 총 수익. 법률 서비스를 위해 변호사에게 간 $ 600 이상의 지불금을 여기에 입력해야합니다..

15a. 섹션 409A 연기. 섹션 409A 퇴직 계획에 참여했지만 직원이 아닌 경우이 상자를 사용하십시오..

15b. 섹션 409A 수입. 섹션 409A 계획에 기여했지만 특정 지침을 충족하지 않는 경우, 과세 소득으로 계산 될 수 있으며 여기에 금액을 입력해야합니다.

16. 주 세금 원천 징수. 주 세금이 원천 징수 된 경우 여기에 표시 될 수 있습니다.

17.시 / 도의 주 번호. 주세가 원천 징수 된 경우 여기에 세금을 원천 징수 한 회사의 식별 번호를 입력하십시오..

18. 주 소득. 이것은 주세가 부과되는 양식에보고 된 금액입니다..

비즈니스에 1099-MISC가 필요한시기?

일 년 내내 $ 600 이상을 지불 한 경우에만 1099-MISC를 제출해야합니다. 이 금액보다 많은 금액을받은 경우 지불 인으로부터 1099-MISC를 기대하십시오. 몇 가지 예외는 다음과 같습니다.

• 로열티. 최소보고 기준 액 $ 10.
• 낚시 보트 진행. 금액을보고해야합니다.
• 소비재. 영구 소매점 이외의 시장 (예 : 암웨이 또는 벼룩 시장)에서 $ 5,000 이상으로 물건을 판매 한 경우 신고해야합니다..
• 원천 징수. 백업 원천 징수 대상이되어 누군가에 대해 세금을 원천 징수 한 경우, 연중에 지불 한 금액이 얼마든지 상관없이 신고해야합니다..

IRS는 회사가 사업 운영 과정에서 공급 업체에게 비용을 지불 할 때만 이러한 양식을 요구한다는 점에 유의하십시오. 탁아를 위해 이웃 아이에게 돈을 지불 할 때, 그 돈을보고하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

사업 소득으로 인한 세금

정규직 직원은 고용주가 지불 한 사회 보장 및 메디 케어 세금의 절반을가집니다. 계약자 및 프리랜서 (자연스럽게 고용주가 원천 징수하지 않은)가 지불 할 때,이 세금은 종종 "자영업 세금"이라 불리며 정규 소득세에 추가됩니다. 이 세금의 금액을 계산하려면 자영업자 개인이 사업 이익과 비용을 집계하는 데 사용되는 양식 C (또는 일정 C-EZ)를 제출해야합니다..

1099-MISC의 7 번 상자에서 수입을 Schedule C로 이전하고 사업 비용을 빼서 해당 연도의 손익이 있는지 확인하십시오. 그런 다음 해당 소득 금액을 양식 1040으로 이전하십시오 (신고 한 다른 소득에서 손실을 빼고 이익을 추가하십시오). 이윤이있는 경우, 스케줄 SE를 작성하여 얼마의 자영업 세금을 지불하고 그 금액을 1040으로 이전하십시오..

스케줄 C와 스케줄 C-EZ의 차이점?

일반적으로 Schedule C-EZ는 일부 작업을 수행했거나 매우 간단한 소규모 비즈니스를 수행 한 사람들을위한 것입니다. 다음 중 하나에 해당하면 it을 사용할 수 없습니다.

• 당신은 홈 오피스 공제를 취할 계획
• 작년에 사업에 $ 5,000 이상을 지출했습니다
• 추가 직원을 고용
• 1 년 동안 손실이 예상됩니다 (생성 한 것보다 더 많은 비용을 투자했습니다)

C-EZ 일정을받을 자격이 있는지 확실하지 않은 경우 위험하지 마십시오. 소액의 사업 비용이 공제 되더라도 표준 일정 C는 완료하는 데 훨씬 오래 걸리지 않습니다..

스케줄 SE 란??

Schedule C 또는 C-EZ를 완료 한 후 이익이있는 경우, Schedule SE를 사용하여 귀하가 지불해야하는 사회 보장 및 메디 케어 세금 금액을 결정하십시오. 소득세 만 적용되는 위의 모든 소득은 $ 117,000의 돈으로 사회 보장 및 메디 케어 세금을 지불해야합니다. 이윤을 내지 않았다면이 양식을 작성하지 않아도됩니다..

일반적으로 사회 보장 및 메디 케어 세금으로 사업 수익의 15.3 %를 지불합니다. 복잡한 특성으로 인해 세금 양식을 사용하여이 양식을 작성하는 것이 좋습니다..

비근로 소득

Schedule C 또는 Schedule C-EZ 사용 여부에 대해 걱정할 필요없이 1040-MISC 돈을 1040에 직접보고 할 수있는 몇 가지 경우가 있습니다..

귀하의 소득이 1099-MISC의 3 번 상자에보고 된 경우, 일반적으로“근로 소득”으로 간주되지 않으며 귀하는 자영업 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 그러나 정기적 인 소득세를 납부해야합니다. 1099-MISC의 3 번 상자에 1040의 다른 유형의 소득을 더한 소득을보고하십시오.

• 상 또는 수상. 여기에는 게임 쇼 또는 경품 당첨이 포함되지만 직장에서이긴 인센티브 기반 컨테스트와는 다릅니다..
• 배심원 의무 지불. 배심원 의무 급여는 1040 년의 소득에 대한 서면 조정으로 과세됩니다.“Jury Pay”라고 레이블을 지정하십시오.
• 취소되거나 용서받은 부채. 채권자는 용서 또는 취소 금액으로 1099를 보내야합니다. 이것에 대해 1099-C를받을 수 있습니다.
• 물물 교환 소득. 현금이 거래되지 않더라도 계산됩니다. 도서 별 유형의 사람과 물물 교환을하는 경우, 귀하가 거래 한 서비스 나 품목의 가치에 대해 1099-MISC를 보낼 수 있습니다. 물론, 이것은 당신이 거래 한 서비스 나 아이템의 가치를 위해 하나를 보내라는 신호입니다..
• 취미 소득. 여가 활동으로 얻을 수있는 약간의 돈입니다. 의도 돈을 벌기 위해. 소득을 찾지 않았기 때문에 자영업으로 간주되지 않습니다. 여전히, 당신은 그것에 정기적 인 소득세를 지불해야합니다. 취미 비가 있다면, 항목을 세울 때 가져온 돈까지 공제 할 수 있습니다. 취미로 3 년간 수익을 올린 후 IRS는 소규모 사업으로 간주하고 더 이상 취미로 간주하지 않습니다..
• 도박 승리. 1099-MISC를받지 못할 수도 있지만 (W-2G를받을 수도 있음) 어느 쪽이든 1040에 도박 상금을 포함시켜야합니다. 소득세가 원천 징수 된 경우, 대금을 지불하는 경우가 종종 있습니다. 당신이이기는 경우, 당신은 도박 금액을 공제 할 수 있지만, 당신이이긴 금액까지.

1099-MISC FAQ

하나 이상의 1099-MISC 양식으로 인해 혼란스러운 상황이 발생할 수 있습니다. 가장 일반적인 몇 가지가 있습니다.

1. 나는 다음 해까지 지불되지 않은 소득에 대해 1099-MISC를 받았습니다. 내가 뭘?
이런 일이 발생하더라도 걱정하지 마십시오. IRS는 귀하가 막판 회계를 마친 첫 번째 사람이 아님을 알고 있습니다. 내년에“결산”하고 해당 연도의 세금에 대한 소득을 정확하게보고하는 한 괜찮습니다. 다음과 같이 돈을 소유했을 때 지원하는 문서를 보관하십시오.

1. 은행 계좌 기록
2. 소인이있는 봉투
3. 페이팔 기록
4. 송장, 급여 명세서 또는 기타 지불 기록

2. 나는 나에게 지불 된 돈으로 1099-MISC를 얻었지만 그 돈으로 다른 사람들에게 지불했다. 내가 뭘?
그 돈의 지불이 당신의 사업과 관련이 있다면, 아마도 스케줄 C에서 사업 비용으로 공제 할 수 있습니다..

예를 들어, 주택 건설을 담당하는 일반 계약자이고 배관공, 전기 기사 또는 건식 벽체와 같은 하청 업체에 돈을 지불 한 경우받은 수입에 대해 사업 비용으로 지불 한 금액의 합계를 청구 할 수 있습니다 1099-MISC에서. 사업비의 다른 예로는 우송료, 사무용품 또는 장비, 통신 및 여행 경비가 있습니다..

3. 내가 일년 내내 얻은 유일한 수입은 1099-MISC로보고되었습니다. 세금은 얼마입니까??
추정 세금을 내지 않고 고용주가 원천 징수하는 세금이없는 경우, 많은 빚을 져야 할 수 있습니다. 사회 보장 및 메디 케어 세금으로 귀하의 이익의 15.3 %를 바로 갚아야합니다. 또한, 일반 소득세를 납부해야하며,이 금액은 공제 및 공제 후 총 소득에 따라 달라집니다. 또한, 1 년 내내 예상 세금을 납부하지 않으면 벌금이 부과 될 수 있습니다 (세액이 $ 1,000 이상인 경우). 그러나 다행히 세금 신고는 매우 간단합니다..

스케줄 C 또는 스케줄 C-EZ를 작성하여 시작하십시오. 여기서 1099-MISC 소득을보고하고 관련 비용을 공제합니다. 그런 다음 Schedule SE를 작성하여 귀하의 사회 보장 및 메디 케어 세금 책임을 결정하십시오. (이 금액의 절반은 귀하가 지불해야하는 정기 소득세를 결정하면 공제됩니다.)

마지막으로, 1040 년에 일정 C (또는 C-EZ)로부터의 이익을보고하여 귀하가 정기적 인 소득세로 빚진 것을 파악하십시오. 올해에 1099-MISC 소득 만 가질 것이라는 사실을 알고 있다면, 연체 지불 미달 페널티를 피하기 위해 연중 추정 세금을 납부하는 것이 가장 좋습니다.

최종 단어

"기타"는 1099 형태의 양날 칼과 같습니다. 기존의 범주에 속하지 않는 세금 문제를 다루는 쉬운 방법이지만 혼동을 일으킬 수 있습니다. 비즈니스를 소유하고 1099를 다루는 첫해 인 경우, 세금 공제 사를 고용하여 이용 가능한 모든 공제를 활용하고 다음 해의 정확한 예상 세금을 예약하십시오.

1099-MISC로부터 수입을보고하는 데 문제가 있습니까??