세금 양식 8949-자본 이득 및 손실보고 지침
세금에 대해보고 할 자본 이득 또는 손실이있는 경우 몇 년 전에 국세청에서 변경 한 프로세스 변경 사항을 알고 있는지 확인해야합니다. 스케줄 D에서 거래를 합산하는 대신 양식 8949에 거래를 나열해야 할 수도 있습니다..
시작하기는 약간 복잡하지만 일단 정리하면 Form 8949와 Schedule D를 매우 빠르게 작성할 수 있습니다..
8989 양식과 아래 세금에 대한 자본 손익보고 방법의 변경 사항에 대해 자세히 알아보십시오.
자본 이득과 손실은 무엇인가?
자본 자산 (소유, 주식, 수집품 및 차량을 포함하여 소유하고있는 거의 모든 자산)을 판매 할 때 거래에서 돈을 벌면 자본 이득을 얻습니다. 트랜잭션.
국세청은 모든 양도 소득으로 인한 소득을보고하여 적절한 금액의 소득세를 납부 할 수 있지만 특정 유형의 자본 손실에 대해 세금 공제를받을 수도 있습니다. 예를 들어, 주식 판매로 돈을 잃으면 자본 손실을 청구 할 수 있지만 개인 주택 판매로 돈을 잃으면 자본 손실을 청구 할 수 없습니다.
자본의 손익은 단기와 장기의 두 가지로 나뉩니다. 단기는 1 년 미만 동안 소유 한 것을 의미하고 장기는 1 년 이상 소유 한 것을 의미합니다. 1 년 미만 동안 그림을 소유하고 구입 한 것보다 적게 그림을 판매하는 경우 단기 자본 손실이 발생합니다. 1 년 이상 주식을 소유하고 구입 한 것보다 더 많이 팔 경우 장기적인 자본 이득이 될 것입니다..
새로운 기초보고 양식
IRS는 귀하의 이익 또는 손실을 계산할 때 귀하를 도울 브로커를 모집하고 있습니다. 중개인을 통해 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 또는 기타 품목을 사고 팔 경우, 중개인은 1099-B 양식에 해당 품목에 대해 지불 한 가격 (기본으로 알려짐)을보고합니다.
그러나 일부 자산의 경우보고 된 근거없이 1099-B를받을 수 있습니다. 이 경우 적절한 기초 금액을 결정하기 위해 자신의 기록을 확인해야합니다. 기초를 사용하여 최종 판매 가격이 얼마인지 결정합니다. 양식 8949에서 브로커가 기초를보고했는지 여부에 따라 품목을 그룹화하라는 메시지가 표시됩니다. 일부 거래에 대한 근거가보고되었지만 다른 거래에 대해서는 근거가 아닌 경우 8989 양식을 여러 번 제출할 수 있습니다..
고맙게도 IRS는 양식 8949를 제출해야하므로 절차가 다소 쉬워졌습니다. 해당 연도의 자본 손실 또는 이익을 실현 한 모든 자산이 정확한 근거로보고 된 경우 (1099-B), 과 조정 (열 g) 또는 코드 (열 f)를 입력하지 않아도 양식 8949를 제출할 필요는 없습니다. 그러나 여전히 일정 D를 제출해야합니다..
양식 8949의 자본 이득 및 손실보고
양식 8949에보고 할 실제 정보는 복잡하지 않지만 어떤 페이지를 구성할지가 복잡 할 수 있습니다. 양식을 작성하기 전에 모든 손익 목록을 작성하십시오. 그런 다음 각 트랜잭션에 대해 1099-B가 있는지 판별하십시오. 다음으로 거래를 아래와 같이 6 개의 그룹으로 나눕니다..
1 페이지 :
- 근거가 IRS에보고 된 1099-B에 단기 거래가보고 됨
- 1099-B에서보고 된 단기 거래 아니 국세청에보고
- 1099-B가없는 단기 거래
2 페이지 :
- 1099-B에보고 된 장기 거래, 근거가 IRS에보고 됨
- 1099-B에서보고 된 장기 거래 아니 국세청에보고
- 1099-B가없는 장기 거래
모든 거래에 대한 근거가 1099-B에보고되었고 그러한 거래 중 어느 것도 코드 나 조정을 기록 할 필요가없는 경우, 양식 8949를 제출할 필요는 없지만, 해당 거래의 총계를 스케쥴 D에 직접보고 할 수 있습니다.
양식 8949의 1 페이지에서 단기 거래를보고하고 2 페이지에서 장기 거래를보고합니다. 그러나 같은 페이지에보고되지만 같은 범주에 속하지 않는 거래에 대해서는 별도의 양식 8949를 작성해야합니다..
예를 들어, 단기 거래 3 건에 대해 1099-B 양식을 받았지만 그 기준이 IRS에보고되지 않은 경우 기준이보고되지 않은 거래에 대해 별도의 양식 8949를 작성해야합니다. 보고 할 자본 이득이나 손실이 많으면 여러 양식을 쉽게 제출할 수 있습니다. 이러한 이유로 시작하기 전에 구성해야합니다..
각 거래에 필요한 정보
거래를 정렬하면 양식 작성을 시작할 수 있습니다. 각 거래에는 몇 가지 특정 정보가 필요합니다.
- 취득일. 이것은 귀하가 부동산을 구입했거나받은 날짜입니다.
- 판매 날짜. 이것은 당신이 부동산을 판매 한 날짜입니다.
- 판매 가격. 이것은 귀하가 부동산을 판매 한 금액입니다. 중개인 또는 기타 수수료를 이미 차감하여 중개인이 판매 가격을 IRS (1099-B)에보고 한 경우 해당 가격을보고하십시오..
- 비용 또는 기타 근거. 이 금액은 숙박 시설에 지불 한 금액에 수수료 또는 기타 수수료를 더한 금액입니다. 재산으로 선물을받은 경우, 귀하의 기준은 이전 소유자가 지불 한 금액입니다. 상속으로받은 경우 그 전제는 이전 소유자가 사망 한 날의 가치입니다.
부동산에서 간단한 구매 및 판매 이외의 일이 발생한 경우 거래에 특별 코드를 표시해야 할 수 있습니다. 예를 들어, f 열에 "W"를 입력하고 g 열에 세탁 판매의 공제 불가능 부분을 입력하여 세탁 판매 코드를보고해야합니다. 수신 한 1099-B에 근거가 잘못보고 된 경우 코드“B”도 필요합니다. 자세한 정보는 양식 8949에 대한 지시 사항 및 "스케줄 D 지시 사항"을 확인하십시오..
많은 거래에는 코드가 필요하지 않습니다. 각 그룹에 대해 양식 8949를 작성한 후에는 양식의 정보와 함께 스케줄 D를 작성하여 각 그룹에 대한 총 이익 또는 손실에 도달합니다. 여기에서 단기 거래 및 장기 거래로 인한 총 손익을 결정하고 그에 따라 궁극적으로 소득을 조정합니다.
최종 단어
8989 양식은 복잡해 보일 수 있지만 특히 1099-B에서 직접 정보를 가져올 수있는 평판이 좋은 세금 준비 프로그램의 도움을받을 필요는 없습니다. 처음부터 좋은 기록을 유지하면 더 쉽게 완성 할 수 있습니다. 그리고 번거 로움을 피하기 위해 귀하가받는 모든 1099-B가 양식 8949의 거래와 일치하는지 확인하십시오. 완료되면 일정을 완료하기가 쉽습니다. D.
