공매 또는 압류의 세금 영향 및 결과

일반적으로, 채무 불이행으로 인한 채무 불이행 또는 전액보다 적은 금액으로 합의에 도달 한 경우, 대출 기관은 채무 불이행이 발생한 연도에 1099 세금 양식을 발행하여 미지급 또는“용서”부분을 포함 시키게됩니다 세금 환급 소득으로 부채의. 그런 경우에는 절대 손을 passed 수없는“소득”에 대해 세금을 납부해야합니다. 예산에 대한 언급은 말할 것도없고 매우 실망 스러울 수 있습니다. 용서 된 부채의 규모에 따라 추가 소득 및 이에 따른 세금이 상당 할 수 있습니다..

고맙게도 세금이 용서받은 대출의 치유 효과를 반드시 취소 할 필요는 없습니다. 2007 년 말, 의회는 모기지 용서 부채 상환 법을 통과시켜 빚진 금액보다 적은 금액으로 모기지 융자를 해결해야하는 수백만 명의 사람들에게 세금 감면을 제공했습니다. 국세청에 따르면

2007 년 모기지 용서 부채 탕감 법 일반적으로 납세자들은 자신의 주 거주지에서 부채를 면제 받음으로써 수입을 배제 할 수 있습니다. 저당물과 관련하여 용서받은 모기지 부채뿐만 아니라 모기지 구조 조정을 통해 부채가 줄어든 것이이 구제에 해당됩니다. 이 조항은 2007 년부터 2012 년까지 용서 된 부채에 적용됩니다. 최대 200 만 달러의 용서 부채가이 제외 대상이됩니다 (별도의 결혼 신고 인 경우 100 만 달러). [강조 추가]

이 법은 차압뿐만 아니라 빚진 총액보다 적은 금액으로 1 차 거주지에서의 짧은 판매 또는 부채 상환에도 적용됩니다..

모기지 용서 부채 탕감 법의 작동 원리

이 법은 세금 책임을 줄이는 데 도움이되지만, 처리해야 할 서류의 양은 줄이지 않습니다. 세금 감면을 받으려면, 여전히 소득을 기록하고보고해야합니다. 가치보다 적은 금액으로 부채를 결제 할 때, 대출 기관은 Form 1099-C (부채 취소)를 발행해야합니다. 이 양식은 압류 직전 주택의 공정 시장 가치와 용서 된 부채 금액을보고합니다. 부채 용서의 세금 결과는 양식 982의 세금 신고서에보고되고 계산됩니다..

두 가지 잠재적 세금 영향을보고해야합니다.

부채 취소 또는 용서로 인한 소득
가정 처분에서 가능한 이득

양식 982에서 부채 상환을 계산하려면 차압 직전의 부채 총액에서 주택의 공정 시장 가치 (1099-C, 상자 7에보고 됨)를 뺍니다. 0보다 큰 숫자는 부채 용서 소득 1040 세금 양식 1 페이지의 21 행 (기타 소득)으로 이체해야합니다. 세금 코드의 대부분의 요소와 마찬가지로 제외 및 예외가 있습니다..

주택 처분에 따른 이익을 계산하려면 주택에서 지불 한 금액과 주택 가치를 높이는 주요 주택 개선 사항을 주택에서 공정한 주택 가치 (1099-C, 7 행). 유질 처분 주택의 가치가 조정 기준보다 높은 경우, 양식 1040, 일정 D (자본 이익 및 손실)에보고되는 이익이 있습니다..

뭐 그렇지 않습니다 덮은

IRS 설명에서“일반적으로”라는 단어의 사용에 유의하십시오. 아마도 IRS 규정에 가장 많이 표시되는 단어 일 수 있습니다. 그리고 단어의이 모호한 탈출구는 그들의 규제에 자주 나타납니다. 이 경우, 모든 차압 및 단기간 판매가 보장되는 것은 아니므로 해당 행위가 실제로 귀하에게 도움이 될 수 있는지 알아야합니다..

이 행위에는 두 가지 주목할만한 예외가 있습니다.

두 번째 주택 및 투자 속성 행위에 의해 보호되지 않습니다. 대출자가 이러한 유형의 부동산 중 하나에 대해 부채를 용서하면 곰팡내 나게 하다 소득으로 신고하십시오. 이 법의 조항은 귀하에게만 적용됩니다 주요 거주지.
아마도 더 중요한 것은, 그 행위는 당신이 주요 거주지 부채. 그것은 주 거주지를 사거나 짓거나 실질적으로 개선하거나 그러한 목적으로 발생하는 부채를 재 융자하는 데 사용되는 부채입니다. 간단히 말해, 주택 담보 대출을 한 번 또는 여러 번 재 융자하고 원래 부채를 초과하여 현금을 인출하면 용서 된 현금을 refi의 현금 부분에서 제외 할 수 없습니다. 과세 소득으로 신고해야합니다.

예를 들어, 작년에 $ 200,000 주택에서 $ 180,000의 모기지를 모으고 그 가치가 $ 250,000로 상승한 경우, 신용 카드를 상환하기 위해 추가 현금을 확보하기 위해 재 융자했을 수 있습니다. 원래 모기지와 새로운 가치의 차이 (이 경우 $ 70,000)는 유질 처분 또는 공매 후 과세 소득으로 간주됩니다.

부동산 시장이 추락하고 은행이 $ 190,000의 가치로 주택을 압류하는 경우, 대출 기관이 용납 한 나머지 $ 60,000는 과세됩니다. 집이 압류되면 이하 원래 가치, 즉 $ 160,000에 해당하는 $ 70,000는 여전히 과세 대상이지만 용서 된 부채의 20,000 달러 (원래 모기지 금액보다 낮은 금액)는 여전히 법의 보호에 해당합니다..

마찬가지로, 주택 구입 후 취할 수있는 주택 담보 대출 및 두 번째 모기지도 제외됩니다. 그러나 수익금을 사용하여 집을 크게 개선하면 그 돈이 보호됩니다..

좋은 소식 :이 법의 예외 중 하나를 발견 한 경우라도 법에 따라 최대 $ 250,000 (공동 결혼 신청시 $ 500,000)을 제외 할 수 있습니다. 한 번 1 차 거주지에 대한 이익 배제.

자격이없는 경우

이러한 예외 중 하나에 해당되거나 IRS가“일반적으로”조항이 귀하를 차단하는 또 다른 이유를 발견 한 경우에도 세금 코드의 다른 부분에서 구제를 찾을 수 있습니다.

파산. 주택 및 모기지가 파산을 통해 포함 및 해지되는 경우 용서 된 부채는 일반적으로 과세되지 않습니다.
비학위 대출. 몇몇 주에서 주택 융자는“비 상환”이며, 이는 대출 기관의 채무 불이행에 대한 구제 수단이 대출에 의해 확보 된 재산의 가치로 제한됨을 의미합니다. 대출 기관은 아니 부채를 충족시키기 위해 다른 자산을 추구하십시오. 비 소속 대출의 용서는 차용자에게 과세 소득을 나타내지 않습니다. 주택 담보 대출은 12 개 주 (AK, AZ, CA, CO, FL, ID, MN, NC, ND, TX, UT, WA)에서 상환되지 않지만 변호사와상의하여 커뮤니티에 다른 조항이 있는지 확인하십시오.
파산. 총 부채가 총 부채를 초과하는 경우 기술적으로 "파산되지 않은"것이며 용서 된 부채는 파산 배제에 따라 자격이 될 수 있습니다. 귀하가 부실한 경우, 일반적으로 국세청은 귀하의 소득에 용서 된 부채를 포함시킬 것을 요구하지 않습니다. 이 범주에 해당한다고 생각되면 세무사와 상담하십시오. 이 제외에 대한 입증 요구 사항이 상당하며 서류 준비를 도와 줄 전문가가 필요합니다..

최종 단어

유질 처분 또는 단기 판매는 일생에 한 번만 발생하는 상황이지만, 집을 잃어 버리려는 문제에 직면 한 경우, 세금이 당신에게 몰래 들어가고 그 원인이 무엇인지 알아야합니다. 예산에 더 많은 피해. 모기지 용서 부채 탕감 법을 이해하면 부담을 덜어 주거나 적어도 회계사 또는 IRS에 놀라지 않을 수 있습니다..

서류, 계산 또는 법적 결정을 직접 처리하고 싶지는 않습니다. 자체 준비된 세금 신고서 또는 무료 온라인 세금 준비 소프트웨어를 사용하여 이러한 문제를 처리하려고 시도하지 마십시오. 부동산 부채 용서를 다루는 경우 특히 CPA의 지침을 찾아야합니다. 특히 법에서 다루지 않는 방법 중 하나를 사용해야하는 경우.

주택 담보 대출 취소에 대한 자세한 정보는 현재 IRS 웹 사이트에서 이용할 수없는 IRS 간행물 4681에 나와 있습니다. 사본을 주문하려면 (800) 829-3676으로 직접 IRS에 문의하거나 IRS 현장 사무소를 방문하십시오..