자선 기부 및 기부금에 대한 세금 공제
단순히 수표를 쓰는 것 외에도 세금 청구서를 낮추는 동안 자선 단체가 일을 도울 수있는 다른 방법이 많이 있습니다. IRS는 많은 유형의 기증 된 품목에 대해 관대 한 수당을 제공하지만 기록을 저장하고 공제 할 수있는 금액을 아는 것은 귀하의 책임입니다.
변경 가능한 기부금 및 세금 공제의 기본 사항
세금 공제 기부를 수락하는 단체
기부금이 세금 공제 대상이 되려면 IRS의 적격 자선 단체 목록에있는 조직에 기부해야합니다. 많은 주요 자선 단체와 종교 단체가 목록에 있습니다. 그러나 소규모 그룹에 기부하고 기부금이 합법적으로 세금 공제 대상인지 확실하지 않은 경우 IRS 목록을 확인하십시오. 자선 단체의 EIN (고용주 식별 번호), 이름, 도시, 주 또는 이들의 조합으로 검색합니다. 많이 지정할수록 검색 결과가 좋아집니다.
외국 자선 단체에 기부금을 공제 할 수는 없습니다. 그러나 많은 외국 자선 단체에는 세금 공제 기부를 할 수있는 미국 지부가 있습니다. 또한 자선 기부는 항목 별 공제라는 점을 기억하십시오. 품목별 공제가 귀하에게 이익이 되려면, 조합 된 품목별 공제가 표준 공제보다 커야합니다..
기부 최대 액
일반적으로 조정 총소득 (AGI)의 최대 60 %의 자선 기부금을 공제 할 수 있습니다. 60 % 제한은 공공 자선 단체 및 민간 운영 재단에 적용됩니다. 30 %의 제한은 민간 재단과 공정한 시장 가치를 사용하여 귀하의 공제액을 계산하는 자본 이득 자산의 기여금에 적용됩니다. 60 %가 아닌 조직에 대한 특정 자본 이득 자산 선물에 20 % 제한이 적용됨.
일반적으로 한도는 최고에서 최저로 적용됩니다. 60 % 조직에 대한 기부금이 AGI의 60 % 미만인 경우, AGI의 30 % 또는 AGI의 60 %에서 60 %를 뺀 금액으로 30 % 한도를 가진 기부금을 공제 할 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS Publication 526을 참조하십시오.
공제 한도를 초과하여 기부 할 경우, 내년 세금에 대한 추가 금액을 차감하여 차감 할 수 있습니다. 이월은 최대 5 년 동안 적용됩니다. 적용되는 연도에 이월 된 금액에 동일한 제한이 적용됩니다..
공제 가능성 코드
큰 기여를 할 계획이라면 조직에 공제 코드를 요청하거나 IRS 데이터베이스에서 확인하십시오. IRS는 12 개 공제 코드 중 하나를 나열하여 특정 조직에 대한 기부에 적용되는 특정 규칙을 알려줍니다. 공제 코드가 나열되어 있지 않은 경우, 조직은 대부분의 경우 AGI의 최대 절반을 기부 할 수있는 공공 자선 단체입니다. 공제 코드 및 해당 기부 한도는 여기에서 찾을 수 있습니다..
자선 공제 신청 방법
자선 기부금을 공제하려면 공제를 항목별로 정리해야합니다. 표준 공제액이 귀하가받을 수있는 항목 별 공제액보다 적은지 확인하십시오..
항목별로 항목을 선택하려면 일정 A를 작성하고 지침에 따라 자선 기부금을 청구하십시오. 비 현금 기부의 총액이 $ 500를 초과하는 경우, 어떤 조직에 기증 한 것과 품목의 가치에 대한 세부 사항을 양식 8283에 기입해야합니다. 또한 온라인 세금 준비 소프트웨어를 사용하는 경우 터보 택스, 올바른 공제를받는 과정을 안내해 줄 것입니다.
보관할 기록
한 번에 $ 250 이상을 기부하는 경우 조직으로부터 영수증이 필요합니다. 작은 선물의 경우 취소 된 수표 또는 기타 서류 만 있으면됩니다. 예를 들어, 매주 $ 25를 정기적으로 기부하는 경우, 최종 기부금이 $ 250를 초과하더라도 기록이있는 한 영수증이 필요하지 않습니다. 그래도 기부 금액에 대한 영수증을 요청할 수 있습니다. 많은 조직에서 연말에 합계를 보냅니다..
기부금이 $ 250 미만인 경우 취소 된 수표, 신용 카드 영수증 또는 자선 단체의 서면 기록을 보관하십시오. 5K 또는 워커 톤과 같은 이벤트에 기부하는 경우 개별 이벤트가 아니라 후원하는 조직의 이름을 확인하십시오. 문자 메시지를 기증 한 경우 전화 요금 청구서 또는 다른 문자 기록을 보관하십시오. 이 세금 기록을 다른 세금 서류와 함께 제출하면됩니다.이 영수증과 파일을 모두 IRS에 보낼 필요는 없습니다..
기부에 대한 대가로 물품 수령
모두가 무료로 물건을 좋아하지만, 자선 단체가 기부 대가로 토트 백과 같은 품목을 제공하면 자선 기부금에서 해당 품목의 가치를 빼야합니다. 자선 단체는 일반적으로 귀하가받은 품목의 가치를 알려주며 영수증에이를 포함시킬 것입니다. 예를 들어, 자선 모금 행사 저녁 식사에 참석하고 티켓 당 $ 100를 지불하면 영수증에 $ 100 기부금에서 저녁 식사 가치를 뺀 금액이 표시됩니다. 감사 항목에 대해 비용을 지불하지 않은 기부금의 일부만 세금 공제 가능.
의식에 대한 입장이나 친척에 대한 독서와 같은 무형의 종교적 혜택을받는 경우이를 기록해야합니다. 그러나 기부 금액에서 빼지 않아도됩니다..
비 현금 기부
문자 메시지와 온라인 기부를 통해 현금을 빠르고 쉽게 기부 할 수 있습니다. 자선 단체 나 대의를지지하는 다른 많은 방법을 잊어 버리는 것만 큼 쉽습니다. 비 현금 기부금의 가치를 정량화하기가 어려운 경우가 있습니다..
이러한 비 현금 기부는 종종 조직에 중요하며 일반적으로 세금 공제 대상입니다. 총 $ 500 미만의 비 현금 기부금은 별도로 기재하지 않아도됩니다. 그러나 총 비 현금 기부금이 $ 500 이상인 경우 양식 8283을 작성하여 제출해야합니다..
의류 및 생활 용품
가정 용품이나 의복을 기증 할 때 상태가 양호한 품목의 공정 시장 가치 만 공제 할 수 있습니다. 기부금의 가치는 귀하가 지불 한 금액이 아니라 중고품 가게에서 물건이 올릴 가격입니다. 찢어짐과 찌그러짐이 자선 단체가 기부금을 잘 활용하지 못한다는 것을 의미하지는 않지만, 수리를 넘어 손상된 의류와기구는 공제와 관련하여 가치가 없습니다. 옷이나 가정 용품의 상태가 좋지 않지만 $ 500 이상인 경우 전문적인 평가가 필요합니다.
기부하기 전에 항목을 정리하고 기부하고있는 목록을 작성하십시오. 예를 들어, 기부 할 드레스 셔츠, 티셔츠, 운동화 또는 드레스 신발 수를 나열하십시오. 중고품 판매점을 방문하여 유사한 품목의 가격을 보거나 Goodwill의 온라인 평가 가이드를 사용하거나 구세군에 문의하여 가격에 대한 일반적인 지침을 얻을 수 있습니다. 구세군 목록에는 품목의 수와 총 가격을 기록 할 수있는 저가 및 고가 제안 및 열이 있습니다. 품목의 상태와 반입 할 수있는 가격에 대해 정직하게.
정확한 재고를 확보 한 후에는 드롭 오프 센터로 기부 할 준비가되었습니다. 자선 단체의 이름과 주소 및 기부 날짜가있는 센터의 미리 인쇄 된 영수증 중 하나를 받으십시오. 총 기부액이 $ 250 이상이라고 생각되면 공식 영수증을 요청하고 기부금의 가치에 대한 견적을 제시하십시오. IRS는 얼마나 많은 양말을 기부했는지는 계산하지 않지만 추정치가 지나치게 낙관적 일 경우 알아볼 수 있습니다..
주식 또는 뮤추얼 펀드
많은 대규모 자선 단체는 주식이나 뮤추얼 펀드와 같은 유가 증권의 주식을 기꺼이 받아들입니다. 기부금 가치는 기부 한 날 (즉, 우편으로 보내거나 전자 전송을 완료 한 날) 유가 증권의 주가입니다..
1 년 이상 주식을 보유하고있는 한, 가치가 증가한 주식을 기부하는 것은 일반적으로 동일한 금액의 현금을 기부하는 것보다 세금이 더 나은 방법입니다. 주식을 구매할 때보 다 더 가치가 높은 주식을 기부하면 자본 이득 세금을 피하고 지불 한 금액뿐만 아니라 주식의 전체 가치에 대한 공제를받을 수 있습니다.
예를 들어, 10 달러에 주식을 사서 그 가치가 100 달러 일 때 기부하면 100 달러 공제가 발생합니다. 주식을 매각하고 이윤을 기증 한 경우, $ 90에 자본 이득세를 지불해야합니다. 그러면 기부 금액과 공제가 줄어 듭니다. 판매하기 전에 주식을 양도함으로써 더 많은 금액을 공제 할 수 있으며, 자선 단체는 더 가치있는 기여를합니다. 기부하는 자선 단체에 따라 공제 금액이 AGI의 30 %로 제한 될 수 있습니다.
보유한 자산을 1 년 이내에 기부하면 원래 구매 가격 만 공제 할 수 있습니다..
70 1/2 이상이고 IRA에서 자선 단체에 필요한 최소 분배 (RMD)를 기부하고자하는 개인의 경우 2015 년 미국의 세금 인상 방지법 (PATH)에 따라 해당 기회가 영구적으로 유지되었습니다. 이를 QCD (Qualified Charitable Distribution)라고합니다. IRA에서 보유한 최대 $ 100,000의 자비 주식을 자선 단체에 기부하고 소득세를 피하며 자선 공제를받을 수 있습니다. 또한 해당 연도의 RMD로 계산됩니다..
자동차, 보트 또는 비행기
자동차, 보트, 비행기 또는 기타 차량을 기증하면 세금 공제를받을 수 있습니다. 이 기부금은 다른 비 현금 기부보다 더 간단합니다.
자격을 갖춘 조직에 500 달러가 넘는 차량을 기부 할 경우 차량의 가치를보고하는 Form 1098-C를 받아야합니다. 이 양식에는 자동차의 가치와 기부 날짜가 나와 있습니다. 자선 단체가 차량을 판매하는 경우 판매 수익금도 1098-C에 있습니다. 이는 기부금으로 공제 할 수있는 금액입니다.
차량 가격이 $ 500 미만이고 Form 1098-C를받지 못한 경우 일반적으로 차량의 공정 시장 가격 또는 차량의 기본 금액 중 적은 금액을 공제 할 수 있습니다. Kelley Blue Book의 개인 당사자 가치를 공정한 시장 가치로 사용할 수 있습니다. 그러나 차량에 상당한 수리가 필요하고 Blue Book 추정치보다 적은 금액으로 만 판매 할 수있는 경우 판매량이 적을수록 자선 기부 금액이됩니다. IRS 간행물 4303은 자세한 내용과 예를 제공합니다.
예술품, 보석류, 골동품 또는 수집품
수집품이나 보석을 기부하는 것은 가치가 매우 주관적이기 때문에 까다로울 수 있습니다. 품목의 가치가 $ 500 이상이라고 생각하면 공정한 시장 가치에 대한 증거를 확보해야합니다. 세 가지 일반적인 형태의 증명은 다음과 같습니다.
- 유사한 품목의 가격을 표시하는 카탈로그
- 유사한 품목의 최근 판매에 대한 정보 (예 : eBay)
- 전문 평가
평가 비용이 비쌀 수 있지만 기부금의 가치가 $ 1,000 이상이라고 생각하면 공식 평가 및 함께 제공되는 문서를 얻는 데 비용이들 수 있습니다.
마일리지 및 상환
자선 단체를 위해 자원 봉사 활동을하고 개인 차량을 사용하거나 자원 봉사를 위해서만 대중 교통을 이용했다면, 마일리지 또는 대중 교통 비용을 자선 단체에 기부금으로 공제 할 수 있습니다. 2019 년 세액 공제 할 수있는 마일리지는 마일 당 $ 0.14입니다. 통행료와 주차 요금을 공제 할 수도 있습니다.
자원 봉사를하는 동안 자선 단체를 위해 구매하는 다른 모든 품목은 프로젝트에 자선 단체가 필요로하는 펜이나 그림 용품과 같은 기부로 간주됩니다. 그러나 서비스를 제공하더라도 조직이 비용을 지불해야하는 경우에도 시간의 가치는 세금 공제 대상이 아닙니다..
미리 계획을 세우십시오
세금 공제를 염두에두고 자선 기부금을 계획 할 때는 항목별로 세금 혜택을 볼 수 있음을 기억하십시오. 스케줄 A에 모기지이자 및 부동산 세금과 같은 다른 공제가 많지 않은 경우, 항목 별 공제가 표준 공제보다 적을 수 있으므로 항목별로 분류하는 것이 적합하지 않을 수 있습니다.
2019 년의 경우, 단일 또는 결혼 신고서를 별도로 제출하는 경우 표준 공제액은 $ 12,200이고, 결혼 신고서를 공동으로 제출하는 경우 $ 24,400, 가구 주재 신고 신청인 경우 $ 18,350입니다. 스케줄 A의 총 공제가 그 금액보다 많지 않으면 표준 공제를받는 것이 좋습니다..
그러나 표준 공제 금액에 가까운 경우 기부금을 1 년으로 묶을 수 있습니다 (예 : 12 월 31 일에 기부). 이를 통해 기부금에 대한 세금 공제를 품목별로 분류 할 수 있도록 표준 공제 기준 액보다 공제액을 높일 수 있습니다.
이듬해에는 표준 공제로 돌아갈 수 있지만 그 다음 해에는 동일한 계획을 시행 할 수 있습니다. 매 2 년 또는 3 년마다 세금을 조금씩 절약하는 것이 전혀 절약하지 않는 것보다 낫습니다. 기부시기에 대해 똑똑하면 세금을 최대한 절약 할 수 있습니다..
최종 단어
자선 기부금은 세상과 세금 계산서 개선에 도움이됩니다. 규칙은 복잡 할 수 있지만 최대 환불을 위해 공제 대상이 무엇인지 알아야합니다. 자선 기부금에서 공제를받는 것에 대해 궁금한 점이 있으면 CPA에 문의하십시오. 터보 택스.
올해 기부를 했습니까? 아니면 내년에 기부 할 계획입니까? 자선 기부에 대한 세금 전략이 있습니까?
