보안법이 퇴직 및 부동산 계획에 미치는 영향
많은 변화가 국회 의사당 주변에서 수년간 퍼져 나갔으며, 지지자들은 2006 년 연금 보호법 이후 가장 포괄적 인 퇴직 변화라고 주장했습니다. 양당의지지를 감안할 때, 변화는 정확히 혁명적이지 않습니다. 대부분의 변경 사항은 증분으로 기존 퇴직 계정 규칙을 조정합니다..
그리고 이당 법안 인이 법안에는 세율을 올리지 않고 세금을 올릴 수있는 영리한 방법도 포함되어 있습니다. 워싱턴의 모든 사람들은 그러한 기동 후에 등을 맞댄 채로 박수를칩니다..
퇴직 계획을 세울 때, 새로운 규칙을 이해하고 상속 된 IRA에 대한 새로운 규칙에 따라 부동산 계획을 조정하십시오.
상속 된 IRA : 10의 배수
보안법에 앞서 IRA를 물려받은 사람들은 평생 동안 인출을 퍼뜨릴 수있었습니다. 그들은 나이, 평균 수명 및 계좌에서 구할 수있는 양에 따라 필요한 최소 분배액 (RMD)을 계속 가져야했습니다. 그러나 상속인은 남은 기대 수명 전체에 걸쳐 출금을 펼칠 수 있습니다..
이러한“스트레치 IRA”시대는 끝났습니다. SECURE Act의 가장 중요한 변화는 사람들에게 10 년 안에 모든 상속 된 IRA를 비워야한다는 것이 었습니다.“drain-in-10”규칙을 빠르게 표시 한 조항입니다. 연간 RMD를 제거하는 대신 상속인에게 전달한 후 10 년 동안 계정에 아무것도 남아 있지 않아도됩니다..
Drain-in-10 규칙은 기존의 IRA, 401 (k) 및 SIMPLE IRA와 같은 비 로스 퇴직 계좌에 적용됩니다. Roth 계정에는 별도의 상속 규칙이 있으며 그대로 유지됩니다. 상속인은 상속 후 최대 5 년 동안 로스 IRA에서 면세로 인출 할 수 있습니다..
Drain-in-10 규칙의 목적
의회가 상속인이 더 느리고 책임감있는 속도로 상속을 받도록 허용하지 않은 이유는 무엇입니까??
한마디로 수익. IRS 세금은 전통적인 IRA 계정에서 일반 소득으로 인출됩니다. 상속인이 모든 돈을 상대적으로 빨리 인출하도록 강요함으로써 인출은 상속인의 과세 대상 소득을 더 높은 세금 괄호로 유도합니다..
당신이 1 인당 연간 $ 40,000의 수입을 올린다고 상상해보십시오. 2020 년 연방 소득세에 따르면, 귀하는 대략 첫 $ 10,000에 대해 10 %를 지불하고 다음 $ 30,000에 대해 12 %를 지불합니다. 마지막 남은 부모가 사망하고 IRA에서 $ 400,000.
어쨌든 인출시 세금을 내야합니다. 그러나 이전에는 남은 생애 동안 인출을 퍼뜨려 퇴직 소득으로 많은 상속을 누릴 수있었습니다. 예를 들어, 소득을 보충하기 위해 연간 $ 15,000를 가져 와서 소득을 다음 세금 괄호로 옮겼 기 때문에 더 높은 22 %의 세율을 지불 할 수 있습니다.
SECURE Act로 인해 이제 연간 $ 40,000과 그에 따른 수익을 가져와야합니다. 귀하는 $ 15,000가 아닌 $ 40,000에 더 높은 22 %의 세율을 지불합니다. 돈은 IRA에서 손을 대지 않은 세전 기금처럼 있었기 때문에 복리를 중단합니다.
세금 수입도 심각합니다. 의회 예산처 추정치 : 향후 10 년 동안이 새로운 규칙의 추가 세금 수입을 157 억 달러로 기록.
필요한 최소 분배액을 얻지 못하면 실패한 금액에 대해 IRS에 50 %의 벌금을 지불해야합니다. 따라서 $ 10,000를 인출해야했지만 그렇지 않은 경우 IRS에 $ 5,000의 벌금을 내야합니다.
Drain-in-10 규칙의 예외
SECURE Act는 2020 년 1 월 1 일에 발효되었으며 소급 적용되지 않습니다. IRA 또는 401 (k)를 이전에 상속받은 사람은 면제됩니다.
다른 예외로는 배우자, 형제 자매 등의 후원자보다 10 세 이하의 상속인 및 장애가있는 사람이 포함됩니다. 배우자는 상속 된 IRA를 자신의 전통적인 IRA 또는 배우자 IRA로 전환 할 수 있습니다.
배우자에게는 상속 된 IRA의 자금을 자신의 자금으로 이체 할 수 없습니다. 그들의 유일한 선택은 정기적 인 소득 세율로 돈을 인출하는 것입니다.
미성년자에게는 네 번째 예외가 있습니다. Drain-in-10 규칙은 아동이 18 세가되고 대다수의 나이에 도달 한 후에 만 시작됩니다. 따라서 IRA를 상속받은 어린이는 28 세까지 IRS 처벌에 직면하지 않고 계정을 비워야합니다..
상속인의 신탁 문제
일부 후원자들은 기금을 공개하는 방법에 대한 자세한 지침과 함께 사망시 돈을 신탁에 넣었습니다. 경우에 따라 신탁은 한 번에 약간의 자금을 지불하거나 미리 정해진 수년 후에 만 펀드를 해제합니다..
이러한 제한적인 신뢰는 상속인에게 문제를 일으킬 수 있습니다. 예를 들어, 신탁이 수혜자에게 RMD를 허용하는 것만 허용한다면, 이는 10 년 후 한 번에 전체 잔액을 한 번에 공개 할 수 있으며 수혜자에게 막대한 소득세를 지불하도록 요구할 수 있습니다..
상속인이 10 년 이내에 신탁 기금의 전체 잔액을 가져 오도록 강요하면 또한 전체 목적을 무너 뜨릴 수 있습니다. 상속인이 스포츠카와 가제트 및 디자이너 의류에 돈을 불지 않도록 여러 해에 걸쳐 상속을 확산시키는 것.
세금을 최소화하기위한 아이디어
부동산을 계획하고 있다면 다른 일을하기 전에 재정 고문과상의하십시오. 상속에 대한 세금 규칙은 복잡하고 부동산 계획 규칙에 의해 훨씬 더 복잡해집니다. 현재 재정 고문이없는 경우 다음을 통해 해당 지역의 고문을 찾을 수 있습니다. SmartAsset.
상속인이 IRA를 받도록 신뢰를 설정 한 수혜자는 자신의 구조를 신중하게 고려하고 상속인이 한 번에 전체 금액을 가져 가도록 강요하지 않아야합니다..
하나의 옵션은 IRA 기금의 일부를 사용하여 생명 보험 정책을 만드는 것입니다. 두다 상속인을 지명 된 수혜자로 프리미엄 비용에 대해 세금을 납부하지만 상속인은 지불금에 대해 세금을 납부하지 않습니다.
또한 IRA 상속에 대한 수탁 인 간 송금을 살펴볼 수 있습니다. 그러나 이들은 빠르게 복잡해 지므로 다음을 통해 부동산 기획 변호사 또는 세무 전문가에게 문의하십시오. H & R 블록.
IRA 상속을받는 중이라면 세금 부담을 최소화하기 위해 10 년 동안 인출을 균등하게 분배하는 것이 상식입니다. 401 (k) 또는 403 (b)와 같은 고용주 후원 계정 또는 IRA와 상관없이 자신의 세금 보호 퇴직 계좌에 돈을 넣을 수 있습니다.
또는 퇴직 연령이 가까워지면 퇴직 전에 퇴직 할 때까지 기다릴 수 있습니다. 근로 소득을 모으는 동안 상속 된 IRA에서 돈을 꺼내는 것을 피하므로 조합으로 소득세가 높아지지는 않습니다. 더 좋은 점은, 자신의 퇴직 계좌에서 돈을 끌어 당기는 것을 지연시켜 복리를 유지하고 일련의 수익 위험을 최소화하는 것입니다.
추가 퇴직 계좌 변경
상속 된 IRA에 대한 새로운 Drain-in-10 변경은 투자자들 사이에서 가장 논란을 불러 일으켰지 만 SECURE Act에 의해 만들어진 유일한 변경과는 거리가 멀다.
자신의 퇴직 투자를 계획하거나 직원을위한 퇴직 계획을 고려하는 중소 기업 소유자인지 여부에 관계없이 모든 규칙 변경 사항을 이해해야합니다..
1. 전통적인 IRA 기고에 더 이상 연령 제한 없음
보안법 이전에 70 1/2 세 이상의 미국인은 전통적인 IRA 계정에 기여할 수 없었습니다..
그러나 미국인들은 더 오래 산다. 이는 일반적으로 은퇴를 위해 더 오래 일하고 더 많은 돈을 저축해야한다는 것을 의미한다. SECURE Act는 모든 연령대의 미국인이 기존 IRA에 계속해서 돈을 추가 할 수 있도록 허용합니다..
왜 안돼? IRS의 관점에서 볼 때, 그들은 노인이 기고자가 사망 한 후 최대 10 년 동안 만 세금이 부과되지 않을 수 있다는 지식에 안전하고 기고 할 수 있습니다..
특히 정통한 플래너는 백도어 로스 기여금으로 천장 제거를 활용할 수 있으므로 해당 연도의 수입을 기준으로 돈을 뒤섞을 수있는 유연성이 향상됩니다. 그러나 집에서 시도하기 전에 복잡한 계획에 대해 재무 설계사와 상담하십시오..
2. 필요한 최소 배포판의 더 높은 연령
이전의 IRA 규칙에 따라 계좌 보유자는 70 1/2의 나이에 RMD를 시작해야했습니다. SECURE Act는 RMD의 최소 시작 연령을 72 세로 높였습니다. 다시 말하지만 미국인들은 더 오래 살고 일하는 것이 합리적입니다..
RMD 연령에 대한 예외는 여전히 남아 있습니다. 일을 계속하고 회사의 5 % 이상을 소유하지 않은 미국인은 RMD를 취할 필요가 없습니다. 은퇴 후 72 세 이상인 경우 RMD 복용을 시작해야합니다..
3. 401 (k) 계획의 연금
SECURE 법 이전의 401 (k) 계획에 옵션으로 연금을 포함한 고용주는 거의 없습니다. 그 이유는 간단했습니다. 구법은 고용주가 401 (k) 계획에 포함 된 연금에 대한 수탁자 책임을지는 것을 책임지게했습니다..
그러나 보험 업계는 그 규칙을 바꾸려고 열심히 로비하지 않았고 로비 법안은 SECURE Act에서 지불했습니다. 책임의 의무는 이제 고용주가 아닌 보험 회사에 속하며, 고용주가 연금을 은퇴 계획의 옵션으로 고려할 수있는 기회를 제공합니다.
연금은 시간이 지남에 따라 소득을 지불하는 복잡한 투자입니다. 고용주가 후원하는 계획에서 하나를 선택하기 전에 재무 관리자와 상담하여 정확한 의미, 위험 및 보상에 대해 상담하십시오.
4. 아르바이트 직원을위한 추가 옵션
이전의 법률에 따라 고용주는 은퇴 계획에 연간 최소 1,000 시간 이상 근무한 직원에게만 참여하도록 제안해야했습니다..
SECURE Act는 고용주가 더 많은 아르바이트 직원을 허용 할 것을 요구합니다. 이전 규칙이 여전히 적용되는 동안 고용주는 3 년 이상 연속으로 매년 최소 500 시간을 일하는 모든 직원에게 접근을 허용해야합니다..
이 요건은 시간제 직원이 점점 더 많은 소득을 창출하고 공연 경제에 참여하는 것을 보호합니다. 고용주가 후원하는 계획이더라도 은퇴를위한 저축은 충분하지 않습니다. 혜택없이 직장에서 살아남는 것이 극적으로 어려워 짐.
5. 새로운 어린이를위한 페널티 무료 인출
자녀를 갖는 것은 비싸다. 정말 정말 비싸.
SECURE Act는 계정 소유자가 출산 또는 자녀 입양시 퇴직 계좌에서 최대 $ 5,000를 인출 할 수 있도록 허용합니다. 인출에는 일반 소득세가 부과되지만 표준 10 % 페널티는 적용되지 않습니다.
대폭적인 변화는 아니지만 은퇴 계좌를보다 융통성있게 만들며 미국인들이 돈을 기부하도록 장려합니다. 신규 아동 예외는 계약금 예외와 유사하게 작동하여 계좌 소유자가 IRA 위약금에서 최대 $ 10,000를 인출하여 주택을 구매할 수 있습니다.
6. 복수 고용주 퇴직 계획
더 많은 고용주들이 퇴직 계획을 제공 할 수 있도록하기 위해 SECURE Act는 여러 고용주들이 합리적으로 저렴한 계획을 협상 할 수 있도록 도와줍니다..
한 고용주가 요구 사항을 충족하지 못한 경우 법은 이전에 여러 고용주 계획이 직면 한 세금을 부과하지 않습니다. 구법은 참여하는 모든 고용주에게 처벌을가했습니다. SECURE Act는 소위 one-bad-apple 규칙을 제거했습니다..
이 법은 또 다른 제한적인 규칙을 제거합니다. 즉, 고용주들이 근로자들에게 다중 고용주 계획을 제공하기 위해“공통적 인 특성”을 공유해야한다는 요구 사항입니다. 실제로, 그것은 일반적으로 같은 산업에 속한 회사들만이 복수 고용주 계획을 형성한다는 것을 의미했습니다. 이제 모든 고용주 그룹이 모여 계획 관리자와 협상하고 직원에게 가능한 최상의 계획을 제공 할 수 있습니다..
7. 자동 등록에 대한 인센티브
Vanguard의 2018 연구는 놀라운 사실을 발견했습니다. 직원들이 자발적으로 고용주가 후원하는 계획을 선택해야했을 때, 그 중 47 %만이 그렇게했습니다. 고용주가 자동 등록을했을 때 참여자가 아닌 선택 해제를 요구하면 참여율이 거의 두 배로 93 %로 증가했습니다..
말된다. 사람들은 저항이 가장 적은 경로를 취하는 경향이 있습니다. 그러나 또한 직원 참여를 늘리는 가장 쉬운 방법 중 하나는 단순히 고용주가 자동 등록하도록 장려하는 것입니다.
SECURE Act는 회사 퇴직 계획에 직원을 자동 등록하기 시작하는 고용주를 위해 새로운 세금 공제를 작성합니다. $ 500에 불과하지만, 세금 공제는 새로운 퇴직 계획을 시작한 고용주뿐만 아니라 기존 계획에 자동 등록을 시작한 사람들에게도 적용됩니다. 고용주는 직원을 자동 등록하기 시작한 후 최대 3 년간 최대 총 세금 공제 $ 1,500를받을 수 있습니다..
마지막으로, 고용주가 기본 직원 기여로 설정할 수있는 소득의 백분율에 대한 상한선을 높입니다. 이전의 기본 제한은 10 %였으며 보안법은 15 %로 높였습니다..
8. 새로운 고용주 후원 은퇴 계획에 대한 세금 공제 증가
이전 법률에 따라 고용주는 직원에게 퇴직 계획을 제공하기 시작했을 때 최대 3 년간 최대 $ 500의 세금 공제를받을 수있었습니다..
SECURE Act는 세액 공제를 확대합니다. 고용주는 대상 직원당 $ 250의 세금 공제를 청구 할 수 있으며 최대 세금 공제는 $ 5,000입니다. 팟을 달래고, 고용주는 새로운 고용주 후원 퇴직 계획을 세우기 위해 세금 공제 외에 자동 등록 직원을 위해 500 달러의 세금 공제를받을 수도 있습니다.
이 수치는 작게 보이지만 은퇴 계획을 제공하고 싶지만 여유 비용이 적은 소기업의 비용을 상쇄하는 데 도움이됩니다..
최종 단어
보안법은 125 페이지 길이이며 위에 나열되지 않은 추가 조항을 포함합니다. 예를 들어, 401 (k) 계획 관리자는“평생 소득 공시 명세서”를 제공하여 다양한 투자의 소득 잠재력을 분석해야합니다. 보험 회사는 이러한 잠재적 소득 붕괴를 마케팅 수단으로 사용하여“고위험”주식 펀드보다 연금을 선택할 경우 직원이 얼마나 더 나은지 생각하는 편리한 예를 보여줌으로써 연금을 지급 할 수 있습니다..
SECURE Act가 퇴직 계획, 부동산 계획 및 세금 계획에 어떤 영향을 미치는지에 대한 자세한 설명은 재정 고문에게 문의하십시오. 이 법의 많은 변경 사항에는 간단한 조정이 포함되지만 상속 된 IRA 자금에 대한 규칙 변경은 특히 부동산 계획에 복잡한 영향을 미칩니다..
확실치 않은 경우, 납세자 퇴직 계좌에 더 많은 돈을 투자하십시오. 결국, 은퇴를 위해 너무 많은 부를 쌓는 것이 충분하지 않은 것보다 낫습니다.
보안법에서 가장 중요한 변화는 무엇이라고 생각하십니까? 이 법은 은퇴에 대한 투자 방법과 부동산 계획을 구성하는 방법에 어떤 영향을 미칩니 까??
