세금 개혁이 올해 자선 기부금 공제에 미치는 영향

그러나 그 자선 활동이 계속 될 것입니까? 많은 자선 단체는 2017 년 세금 감면 및 직업 법 (TCJA)이 납세자의 기부 기꺼이 어떻게 영향을 미치는지에 대해 우려하고 있습니다. 세금 개혁은 자선 기부금 자체를 크게 변경하지는 않았지만, 표준 공제액은 실질적으로 증가했습니다. 그 결과 납세자에 대한 세금 공제 항목을 세울 것으로 예상되는 납세자 수가 적어, 자선 단체에 기부 할 세금 인센티브가 적은 납세자.

자선 기부금에 대한 세금 공제 개요

대부분의 세금 공제와 마찬가지로 알고 있어야 할 규칙과 제한 사항이 많이 있습니다. 다음은 요약입니다.

적격 단체

납세자는 IRS 자격을 갖춘 자선 단체에 대한 자선 기부금을 공제 할 수 있습니다. 자격을 갖추려면 조직이 면세 조직으로 분류되어야합니다..

모든 비영리 단체가 자격을 갖춘 것은 아닙니다. 예를 들어, 시민 단체 및 일부 스포츠 그룹은 비영리 단체로 조직 될 수 있지만 세금 공제 기부는받을 수 없습니다. 또한 개인, 정치 조직 또는 후보자에게 기부금 공제를 청구 할 수 없습니다. 자격을 갖춘 조직에 제공하려면 IRS의 세금 면제 조직 검색을 사용하십시오..

기부 한도

총 자선 기부금 공제액은 해당 연도의 조정 총소득 (AGI)의 60 %를 초과 할 수 없습니다. AGI는 건강 저축 계좌 또는 IRA 또는 학생 대출이자 공제에 대한 기부금과 같은 소득에 대한 특정 조정을 뺀 해의 총 과세 소득입니다. 2018 Form 1040에서 AGI는 7 행에 있습니다..

그러나 재향 군인 조직, 형제회 및 특정 민간 재단과 같은 자선 단체에 기부하는 경우에는 하한이 적용됩니다. 이러한 조직의 경우 한도는 AGI의 30 %입니다. 면세 조직 검색은 자선 단체가 60 % 또는 30 % 조직인지를 나타냅니다..

기록 보관 요구 사항

다른 세금 공제 및 크레딧과 마찬가지로 감사를받을 수 있도록 자선 기부 내역을 기록해야합니다. 보관해야 할 기록의 종류는 현금 (수표 또는 신용 카드 기부 포함) 또는 비 현금 (예 : 중고 의류 및 가정 용품)으로 기부하는지 여부에 따라 다릅니다. 다양한 기부 유형에 대해 보관해야 할 기록은 다음과 같습니다.

• 250 달러 미만의 현금 기부: 기부 날짜, 자선 단체 이름 및 기부 금액을 보여주는 은행 기록 (예 : 취소 된 수표 또는 신용 카드 명세서).
• 250 달러 이상의 현금 기부: 영수증 또는 감사 편지와 같은 자선 단체로부터의 서면 감사의 글. 귀하는 기부 한 연도에 대한 세금 신고서를 제출 한 날짜 이전에이 승인을 받아야합니다..
• 비 현금 기부금 $ 250 미만: 이름과 주소, 기부 날짜, 기부 한 물품에 대한 설명을 보여주는 조직으로부터의 영수증.
• 비 현금 기부금 $ 250 ~ $ 500: 조직의 이름과 주소, 기부 날짜, 기부 한 물품에 대한 설명을 보여주는 조직의 승인. 승인은 조직이 귀하의 기부금과 교환하여 상품이나 서비스를 제공했는지 여부와 해당 상품이나 서비스의 가치 추정치를 표시해야합니다..
• 비 현금 기부금 $ 500 ~ $ 5,000: 위에서 상세히 설명한 승인서와 함께 부동산을 어떻게 얻었는지, 대략적인 부동산 날짜와 비용을 나타내는 기록.
• $ 5,000 이상의 비 현금 기부: 위의 세부 사항에 대한 서면 승인 및 자격을 갖춘 평가자로부터 기증 된 자산에 대한 서면 평가.

자선 기부금에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 526을 참조하십시오..

자선 기부금 공제 청구

위에서 설명한 요구 사항을 충족하는 경우 자선 단체 기부로 인한 세금 혜택을 이용하기 위해 분명히해야 할 또 하나의 장애물이 있습니다. 스케줄 A에서 공제 항목을 작성해야합니다..

세금 신고서를 제출하면 공제 항목을 작성하거나 표준 공제를 청구 할 수 있습니다. 표준 공제액은 고정 된 금액이며, 항목 별 분류에는 본인 부담 의료 및 치과 비용, 주택 담보 대출 이자율, 주 및 지방 세금, 자격있는 자선 단체에 대한 기부금 등의 실제 비용을 추가하는 것이 포함됩니다..

총 항목 별 공제액이 제출 상태에 대해 사용 가능한 표준 공제액보다 큰 경우 더 큰 세금 혜택을 받기 위해 항목별로 분류 할 수 있습니다. 다음과 같은 세금 준비 소프트웨어를 통해 세금을 신고하는 경우 터보 택스, 자선 기부금을 항목별로 분류하거나 표준 공제를 청구해야하는지 이해하는 데 도움이됩니다..

세금 개혁이 자선 기부금 공제에 미치는 영향

TCJA의 자선 기부금에 대한 유일한 변경 사항은 귀하가 공제 할 수있는 금액의 한도가 증가한 것입니다. 세금 개혁 전에 납세자는 AGI의 최대 50 %를 기부금을 공제 할 수있었습니다. 세금 개혁이 60 %로 증가.

그러나 TCJA는 또한 다음 표에 요약 된 것처럼 모든 제출 상태에 대해 사용 가능한 표준 공제액을 거의 두 배로 늘 렸습니다.

결과적으로, 적은 납세자는 표준 공제를 초과 할만큼 충분한 항목 별 공제를 갖습니다..

이것이 어떻게 영향을 줄 수 있는지 이해하려면 예를 고려하십시오. Adam과 Priya는 2017 년에 공동 수익을 신고 한 부부입니다. 스케줄 A에는 다음과 같은 항목 별 공제가 나열되어 있습니다.

• 주 소득세 : $ 6,500
• 부동산 세금 : $ 3,500
• 주택 담보 대출이자 : $ 6,450
• 자선 단체 선물 : $ 5,000
• 총 품목별 공제액 : $ 21,450

Adam과 Priya의 총 항목 공제액은 21,450 달러 였지만 2017 년에 사용 가능한 표준 공제액은 12,700 달러였습니다. 그래서 그들은 표준 공제를 청구하기보다는 항목별로 분류하여 과세 소득을 추가로 $ 8,750로 줄였습니다..

2018 년 Adam과 Priya는 품목별 공제액이 2017 년과 거의 동일 할 것으로 예상합니다. 그러나 표준 공제액이 24,000 달러이므로 품목별로 분류하는 것은 의미가 없습니다. 그들은 항목별로 분류하지 않고 표준 공제를 청구함으로써 과세 소득을 $ 2,550 감소 할 것입니다. 그들이 자선 기부금에 대한 세금 혜택을받지 못한다는 것을 알고 Adam과 Priya는 여전히 자선 단체에 5,000 달러를 기부 할 것입니까? 그들은 그들이 지원하는 조직에 열정적이며 계속 기부 할 것입니다..

2018 년 피델리티 자선 단체 (Fidelity Charitable)는 2017 년 자선 기부금 공제를 활용 한 3,000 명의 미국인을 대상으로 2018 년에 기부금 수준을 유지할 계획인지 확인했다. 세금 코드 변경에도 불구하고 2018 년에 레벨 제공

그러나 조사 결과에 따르면 이러한 납세자 중 일부는 증가 된 표준 공제가 어떻게 영향을 받는지 완전히 이해하지 못했을 수 있습니다. Fidelity Charitable은 다음과 같이 설명합니다.“예를 들어 소득이 $ 100,000 미만인 가구의 51 %는 현재 2018 년 세금을 세분화 할 계획입니다. 이 소득 수준의 대부분의 기부자들은 자선 기부금을 포함한 그들의 상품화가 새로운 공제액을 12,000 달러와 24,000 달러의 새로운 표준 공제 기준 액을 넘어서지 않을 것이라는 것을 알게 될 것입니다.”

간단히 말해, 2018 년에도 자선 기부를 계속 한 납세자들은 2018 년 세금 신고서를 제출했을 때 놀라고 기부금에 대한 공제를받지 못했다는 사실을 알게되었을 것입니다.

자선 기부금 공제 전략

물론 많은 사람들이 매년 공제 항목을 작성하지 않고 기부금을 공제하지 않고 매년 자선 단체에 기부합니다. 그러나 당신이 울타리에 있다면, 기부금을 한 세금 세금에 묶는 것을 고려하십시오. 그렇게하면 여러 해에 걸쳐 같은 금액을 줄 것이지만, 한 해 동안 기부하면 자선 기부금 공제를받을 수 있습니다..

우리의 모범으로 돌아가서, Adam과 Priya는 일반적으로 좋아하는 자선 단체에 매년 $ 5,000를 기부합니다. 그들이 뭉치기 전략을 이용하기를 원한다면, 매년 2 만 달러를 기부 할 수 있습니다. 다른 항목 별 공제액이 2018 년에도 동일하게 유지되었다고 가정하면 일정 A에는 다음이 포함됩니다.

• 주 소득세 : $ 6,500
• 부동산 세금 : $ 3,500
• 주택 담보 대출이자 : $ 6,450
• 자선 단체 선물 : $ 10,000
• 총 품목별 공제액 : $ 26,450

2018 년에는 24,000 달러의 표준 공제를 청구하기보다는 항목별로 세금을 징수하여 2,450 달러의 세금을 삭감 할 것입니다. 이런 식으로, 그들은 1 년 안에 항목별로 분류하고 다음 해에 표준 공제를 취함으로써 세금 절감을 극대화 할 수있었습니다..

최종 단어

자선 기부금에 대해 항목별로 분류하고 공제를 청구하려는 경우 항목 별 공제를 대략적으로 집계하십시오. 전체가 귀하의 신고 상태에 대한 새로운 표준 공제액을 초과하지 않는 경우, 2 년 또는 3 년 동안 1 년으로 묶는 기부를 고려하거나 항목별로 분류하지 않고 세금 청구서를 줄이기위한 다른 전략을 고려할 수 있습니다.

기부금에 대한 세금 혜택을받을 수 없더라도 선택한 자선 단체에 기부해야 할 다른 이유가 있습니다. 그것은 당신이 더 행복하고 더 만족감을 느끼게하고, 다른 사람들의 삶을 향상시키고, 친구와 가족에게 관대함의 모범을 보일 수있게합니다. 그것이받는 것보다주는 것이 더 나은 진정한 이유입니다..

자선 단체에 기부합니까? 세금 개혁이 귀하가 제공하고자하는 금액에 어떤 영향을 미쳤습니까??