취미 상실 규칙 비용에 대한 부가 비즈니스 세금 공제를 유지하는 방법

IRS에 따르면 비즈니스와 취미의 차이는 비즈니스의 목표는 이익을 창출하는 반면 사람들은 스포츠 나 레크리에이션을 위해 취미에 참여한다는 것입니다. 그러나 많은 기업가들이 알고 있듯이, 특히 초기 단계에서 기업이 항상 이익을 얻는 것은 아닙니다.

많은 기업가들은 사업을 시작하기 전에 돈을 소비합니다. 법률 업무, 로고 디자인, 재고 및 장비 시작, 웹 사이트 구축, 사무실 공간 임대, 보험 및 급여에 대한 비용이 발생할 수 있습니다. 이러한 비용을 공제하는 규칙은 비즈니스의 경우 취미와는 매우 다릅니다..

당신의 편견을 사업으로 취급하고 그것을 땅에서 내리기 위해 지출 한 돈의 세금 혜택을 누리려면 IRS의 취미 상실 규칙을 숙지해야합니다.

사업 비용 공제

사업체는 "일반적이고 필요한"사업 비용으로 과세 소득을 상쇄 할 수 있습니다.

일반 비용은 해당 산업에서 일반적으로 인정되는 비용입니다. 즉, 해당 산업의 다른 비즈니스 소유자가 일반적으로 구매하는 비용입니다. 예를 들어, Etsy 판매자는 운송 비용뿐만 아니라 판매하는 제품의 구매 또는 생산 비용을 공제 할 수 있습니다..

필요한 비용은 거래 또는 비즈니스에 도움이되고 적절한 비용입니다. 즉, 비즈니스 성공에 필요한 비용입니다. 여기에는 광고 및 사무 비용과 같은 것들이 포함됩니다. 예를 들어, Etsy 판매자는 Times Square에서 상점을 광고하기 위해 수백만 달러를 지불 할 수 있습니다. 광고는 일반적인 사업 비용이지만 그와 같은 비싼 광고가 필요합니까? 국세청 감사관이 거절 할 가능성이있다.

취미 대 사업 공제

2017 년 세금 감면 및 직업 법에 따라 취미와 기업은 동일한 유형의 비용을 공제 할 수 있지만 이러한 비용은 다른 방식으로 소득을 상쇄합니다. 단독 소유권으로 조직 된 사업체는 일정 C : 이익 또는 사업 손실에 대한 수입과 지출을보고합니다. 비용이 수입보다 많으면 스케줄 C의 순손실을 사용하여 임금,이자 및 배당금과 같은 단독 사업자의 다른 과세 소득을 상쇄 할 수 있습니다.

또한 취미 인은 스케줄 C에 소득을보고하지만 취미 소득에 대한 취미 비용을 낼 수는 없었습니다. 대신, 스케줄 A에서 취미 비용을 기타 품목별 공제로 청구해야합니다. 납세자는 총 기타 품목별 비용이 조정 총소득 (AGI)의 2 %를 초과하는 경우에만 공제를받습니다. 또한, 취미 비는보고 된 취미 소득액으로 제한되었습니다. 즉, 취미는 순 손실을 생성 할 수 없습니다.

예를 들어, 컵 케이크를 굽는 것을 좋아한다고 말하면 친구와 가족은 컵 케이크를 구워 파티와 특별 행사를 요청합니다. 베이킹에 대한 열정을 이익으로 바꾸는 데 관심이 없으므로 재료를 덮을만큼만 청구하십시오. 연중 $ 2,000의 지불금을 받지만 재료, 주방 장비, 포장 및 배달간에 $ 2,500를 지출합니다. 귀하의 목표가 이윤을 얻지 못했기 때문에 추가로 500 달러의 비용을 차감하거나 내년으로 이월 할 수 없습니다. 대신이 돈은 단순히 사라집니다.

TCJA (Tax Cuts and Jobs Act of 2017)는 취미 비용 공제 규칙을 더욱 악화 시켰습니다. 2018 년부터 2026 년까지 TCJA는 이전에 AGI 공제 기준 액의 2 %에 해당했던 기타 항목 별 공제를 제거합니다. 이제 납세자는 취미 관련 비용을 공제 할 수 없지만 여전히 취미 소득의 100 %를 신고하고 세금을 납부해야합니다. 이케 스.

많은 사람들이 돈을 버는 벤처 기업으로 만들지 않고 매년 취미 생활에 돈을 쓴다. 그것이 당신이라면, 당신이 취미에서 얻은 즐거움이 잠재적 인 세금 결과보다 훨씬 클 수 있습니다. 합법적으로 사업을 운영하려고하는데 문제가 발생하지만 IRS는 귀하가 취미를 운영하고 있다고 말합니다. 매년 사업을 시작하고 세금 감면을보고하기 위해 막대한 투자를 한 경우, IRS가 공제에 도전하고 취미 손실 규칙에 따라 세금 책임을 다시 계산할 위험이 있습니다..

당신은 사업 또는 취미를 운영하고 있습니까?

세무청 재무국 장관은 취미 비의 잘못된 공제가 매년 약 7 천 9 백만 달러의 미지급 세금을 차지한다고 추정합니다. 결과적으로 IRS는 해마다 사업 손실을 주장하는 납세자를 면밀히 조사하는 경향이 있습니다..

지난 5 년 중 최소 3 년 동안 수익을 올린 경우 IRS는 해당 활동을 사업으로 간주 할 것입니다. 그러나 IRS는 많은 회사들이 시간을내어 수익성을 유지하거나 침체를 겪고 있음을 알고 있습니다. 따라서 활동이 사업인지 취미인지를 결정할 때 IRS 감사관은 다음과 같은 여러 가지 요소를 고려합니다.

• 당신은 사업적인 방식으로 활동을 수행합니까?
• 활동에 투입된 시간과 노력이 수익성을 높이려고한다는 것을 나타냅니다?
• 생계 활동으로 인한 소득에 의존하고 있습니까??
• 손실이 있거나 통제 할 수없는 상황으로 인한 것이거나 비즈니스 시작 단계에서 발생한 것?
• 수익성 향상을 위해 운영 방법을 변경 했습니까??
• 귀하 또는 귀하의 고문은 성공적인 사업으로 활동을 수행하는 데 필요한 지식을 가지고 있습니까?
• 과거에 비슷한 활동으로 이익을 얻었습니까??
• 몇 년 동안 활동이 이익을 창출합니까?
• 활동에 사용 된 자산의 평가를 통해 미래에 합리적으로 이익을 기대할 수 있습니까??

비즈니스에 개인적인 즐거움이나 오락의 요소가있는 경우 취미 상실 문제를 극복하기가 더 어려워집니다. 말 사육, 훈련, 전시 및 경주 사업이 완벽한 예입니다. 그들은 비싸고 종종 부유 한 개인에 의해 취미로 추구되기 때문에 많은 IRS 관심을 끌고 있습니다..

비즈니스에 도전하는 방법

사업비가 취미 비로 재 분류되어 귀중한 세금 공제를 잃을 우려가있는 경우, 사업을 "도전 방지"하기 위해 취할 수있는 조치가 있습니다..

1. 철저한 비즈니스 서적 및 기록

활동으로 인한 모든 수입과 지출을 추적하고 영수증 사본을 보관하십시오. 클라우드 기반 회계 소프트웨어, 간단한 스프레드 시트 또는 구식 노트북을 사용할 수 있습니다. 비즈니스 회계는 복잡 할 필요는 없지만 정리해야합니다.

2. 별도의 비즈니스 은행 계좌 및 신용 카드 유지

소기업 소유자는 때때로 자신의 비즈니스에 개인 당좌 계좌 또는 신용 카드를 사용하지만 별도의 계좌를 개설하는 것이 좋습니다. 이를 통해 비즈니스 수익 및 비용을 쉽게 추적 할 수있을뿐만 아니라 비즈니스 운영 또는 취미 운영 여부를 결정할 때 IRS가 고려해야하는 또 다른 요소입니다..

3. 적절한 라이센스, 허가 또는 인증 받기

대부분의 비즈니스에는 연방, 주 또는 지방 기관의 특정 라이센스, 허가 또는 인증이 필요합니다. 요구 사항은 비즈니스 활동 및 위치에 따라 다릅니다. 국무 장관 웹 사이트 또는 지역 발급 기관을 방문하여 주, 카운티 및 도시 규정을 조사하십시오..

4. 사업 계획서 작성 및 정기적 업데이트

많은 소기업 소유자는 사업 계획 작성을 건너 뛰지 만 사업 계획을 세우는 것은 사업 또는 취미 활동처럼 사업을 운영 할 것인지를 결정할 때 IRS 감사관이 고려할 기준 중 하나입니다.

자본을 늘리려 고하지 않는 한, 사업 계획을 작성한다고해서 몇 개월 동안 시장 분석 페이지, 조직도 및 재무 예측 페이지를 컴파일하는 것을 의미 할 필요는 없습니다. 비즈니스에 대한 기대, 비즈니스가 수행 할 작업, 수행 할 비용, 돈의 출처 만 설명하면됩니다. 이를 통해 성과를 측정하고 변화하는 시장 상황에 적응하며 비즈니스 목표를 달성 할 수 있습니다..

사업 계획을 세운 후에는 적어도 매년 계획을 확인하여 무엇이 옳았는지, 무엇이 잘못되었는지, 프로세스에서 배운 내용을 확인하십시오. 검토 결과 변경 사항을 문서화.

5. 산업 전문 지식 개발

비즈니스 소유자는 자신이 운영하는 산업에 대한 광범위한 지식을 갖추고 있거나 전문가의 조언을 구해야합니다. 예를 들어, 세금 환급 준비 사업을 시작한다고 가정하십시오. 이 사업을 시작하는 대부분의 사람들은 회계 학위를 가지고 있거나 업계에서 일한 경험이있어 다른 사람들을 위해 세금 보고서를 준비 할 수있는 전문 지식을 제공합니다. 필요한 지식을 제공 할 학업 적 또는 전문적 배경 지식이없는 경우, 감사관은 세법에 대해 배우기 위해 수업을 들었는지 여부를 고려할 수 있습니다.

6. 비즈니스에서 보낸 문서 시간

수익성있는 사업을 운영하려면 시간이 걸립니다. 하루 종일 일하는 동안 비즈니스 성장에 열정이 있다면 저녁과 주말에 시간을 할애 할 수 있습니다. 반면에, 취미는 대개 사람의 자유 시간 동안 진행됩니다. 회사 밖에서 정규직으로 일하는 경우 비즈니스 작업에 소비 한 시간을 문서화하십시오. 비즈니스를 시작하고 운영하는 데 헌신하는 시간과 노력은 수익을 창출 할 것인지 여부를 나타내는 좋은 지표입니다..

7. 필요할 때 변경 코스

사업체가 돈을 잃을 때, 소유자는 일반적으로 이유를 이해하고 수익성을 개선하기 위해 변화를 추구합니다. 과정을 바꾸고 수익성을 향상시키려는 시도를 문서화하십시오.

전문 사진가가되기 위해 노력하고 있다고 가정 해 보겠습니다. 처음에는 결혼식 사진이 빵과 버터가 될 것이라고 생각하므로 결혼식 사진, 결혼식에 대한 블로그 및 현지 신부 엑스포에서 부스를 구입하는 데 중점을 둔 웹 사이트를 구축하십시오. 당신은 곧 당신 지역의 결혼 사진가들 사이에 많은 경쟁이 있다는 것을 깨닫고, 당신이 성공하기 위해 필요한 결혼식의 수를 예약하지 않습니다.

오퍼링을 확장하고 가족 사진 및 기업 행사를 시작합니까? 아니면 매년 결혼식을 계속하고 돈을 잃고 있습니까? 답이 후자 인 경우 IRS 감사관에게 사진이 취미가 아닌 사업임을 확신시키는 데 어려움을 겪을 수 있습니다.

국세청에 도전

사업 손실 공제액이 국세청 조사에 맞지 않을까 걱정된다면 IRS가 이러한 공제에 항상 도전하는 것은 아닙니다. 이 최근의 세금 법원 결과를 고려하십시오.

1. 델리아 대 위원

2004 년 Amy Delia는 메릴랜드의 집 근처 쇼핑몰에 헤어 브레이 딩 살롱을 열었습니다. 그녀는 자신의 부스에 5 년 임대 계약을 체결했으며 5 년이 지나면 자동 갱신 계약이 포함되었습니다. 그녀가 2009 년에 임대 계약을 맺었을 때, 국가는 금융 위기의 한가운데에 있었고, 그녀의 미용실은 잘 지내지 않았고, 임대를 갱신하고 싶지 않았습니다. 그러나 그녀의 집주인은 주장했다. 델리아는 거절하면 신용 점수의 손상을 두려워하여 3 년의 갱신에 서명했다..

델리아는 그녀의 미용실을 수익성있게 만들려고했습니다. 그녀는 광고를 꺼내고, 웹 사이트와 비즈니스 전화선을 유지하고, 밴 옆에 살롱 이름을 그리고 근처에 광고 전단지를 나눠주었습니다. 잠시 동안 그녀는 별도의 비즈니스 은행 계좌를 가지고 있었지만 2010 년에 비용을 줄이기 위해 계좌를 폐쇄했습니다. 은행 계좌를 폐쇄 한 후에도 그녀는 미용실에 대한 수입과 지출을 보여주는 스프레드 시트를 보관하고 지출에 대한 영수증을 보관했습니다..

Delia는 이벤트 플래너로 풀 타임으로 일했지만 약속과 함께 고객을 만나거나 워크 인을 기대하면서 살롱에서 저녁과 주말을 보냈습니다. 그녀는 집주인이 그녀를 임대에서 내보냈을 때 2012 년에 살롱을 폐쇄했습니다..

델리아는 8 년 동안 미용실에서 이윤을 올린 적이 없다. 그녀는 2011 년 연방 소득세 신고서에서 모발 브레이 딩으로 발생한 수입이 $ 325이고 $ 16,131의 지출을보고했습니다. 대부분 부스 임대료입니다. 국세청은 손실을 거부했고 델리아는 세법 원에 사건 검토를 요청했다..

2016 년에 세금 법원은 델리아와 편을 들었습니다. 8 년간의 손실에도 불구하고 "세무 법원은 그녀가 머리를 꼬는 사업을 실질적이고 정직한 (과도하게 낙관적이라면) 이익을내는 목표로 수행했다고 확신했다"고 판결했다.

판결에서 법원은 추론을 설명했습니다.

• 델리아의 사업은 그녀가 통제 할 수없는 이유로 실패했다 – 다시 말하면 2008 ~ 2010 년 금융 위기.
• Delia는 비즈니스 기록을 유지하고 합리적인 마케팅 노력을 기울였습니다..
• 델리아는 머리 땋기를 좋아했을 수도 있지만, 저녁과 주말에 쇼핑몰에서 빈 부스에 앉아 시간을 보내는 것은 개인적인 즐거움이나 오락의 원천으로 간주되지 않았습니다.

그러나 납세자가 항상이기는 ​​것은 아닙니다.

2. Nix v. 커미셔너

Kimberly Nix는 프로젝트 관리자로 전임으로 근무했습니다. 2012 년에 Nix는 사전 영업 경험이 없었음에도 불구하고 소비자에게 직접 화장품을 판매하고 그 아래에 다른 영업 컨설턴트를 모집하여 네트워크 마케팅 컨설턴트가되기로 결정했습니다. 컨설턴트가되는 동기 중 하나는 자신이 사용하기 위해 구매 한 제품에 대해 50 % 할인을받는 것이 었습니다.

Nix는 2012 년 화장품 사업에서 $ 18,142의 손실, 2013 년 활동에서 $ 45,395의 손실 및 2014 년의 $ 22,353의 손실로 컨설팅을 중단 한 것으로보고했습니다. 그 기간 동안, 그녀는 주간 컨설턴트 회의에 참석했지만 그 회의에서 배운 것의 결과로 사업 운영 방식을 바꾸지 않았습니다. 그녀는 집에서 사업을 운영했으며 사업 재무 기록을 유지하지 않았습니다. Nix는 한동안 별도의 비즈니스 은행 계좌를 가지고 있었지만 계좌를 개설하거나 폐쇄 한 시점에 대해 진술을하거나 알지 못했습니다. 그녀는 또한 계좌 번호를 제공하지 못했습니다.

Nix는 화장품 컨설팅을 통해 2,000 달러 이상의 수입을 얻지 못했지만 문제의 3 년 동안 27 번의 출장을 가면서 그 여행에 대한 상당한 여행 경비를 청구했습니다. 그 중 20 회는 딸의 배구 토너먼트, 2 번은 딸과 함께 유럽과 ​​디즈니 월드로의 휴가, 2 번의 대학 여학생 모임이있었습니다..

IRS는 2012 년부터 2014 년까지 Nix의 수익을 조사한 결과 매년 수입을 초과하는 지출은 허용하지 않았습니다. Nix는 세금 법원에 자신의 사건을 검토하도록 탄원했으며 놀랍게도 세금 법원은 IRS에 동의했습니다..

IRS가 활동이 사업인지 취미인지를 결정할 때 IRS가 고려하는 9 가지 요소 중 법원은 그 중 어느 것도 그녀가 이익을 얻으려는 의도로 활동에 관여 한 Nix의 주장을지지하지 않았다고 결론을 내 렸습니다. 다음과 같은 추론에 대한 의견을 기초로합니다.

• Nix는 사업 계획이없고, 재무 기록을 보관하지 않았으며, 손실을 통제하기위한 조치를 취하지 않았기 때문에 비즈니스와 같은 방식으로 컨설팅 활동을 수행하지 않았습니다..
• Nix는 문제의 해 동안 정규직을 수행했으며 화장품 컨설팅에 소요 된 시간을 기록한 기록을 보관하지 않았습니다. 그녀는 재고를 구입하고, 영업 전화를 걸고, 새로운 컨설턴트를 모집하려는 데 상당한 시간을 보냈다고 주장했지만 그 주장을 뒷받침 할만한 것은 없었습니다. 그녀는 여행하는 데 상당한 시간을 보냈지 만 여행은 사업을 마케팅하는 것이 아니라 개인 레크리에이션을 위해 적어도 부분적으로 진행된 것이 분명했습니다.
• Nix는 자신의 사업 자산이 부패하기 쉬운 화장품 재고이기 때문에 자신의 사업 소유 자산이 가치를 인정할 것이라고 합리적으로 기대할 수 없었습니다..
• 법원은 Nix의 화장품 컨설팅에“이웃 및 사회적 측면”이 있다고 판결했습니다. 배구 토너먼트, 가족 휴가 및 여학생 자매와의 동창회에 대한 많은 여행은 말할 것도 없습니다..

국세청은 Nix의 초과 공제를 허용하지 않았을뿐만 아니라 20 %의 정확도 관련 벌금을 부과했습니다.

IRS는 어려운 손실에 대한 제한 규정이 있습니다. 일반적으로 공제 문제는 반품 일 또는 반품 일로부터 3 년 중 더 늦어 질 수 있습니다. 그러나 총보고 소득의 25 % 이상이 실질적으로 누락 된 경우 제한 법령이 연장 될 수 있습니다. 국세청에서 귀하가 실질적으로 소득을 과소보고했다고 생각하면 6 년 후에 다시 돌아올 수 있습니다.

최종 단어

손실이 발생하는 측면 혼잡이있는 경우 비즈니스 방식으로 실행해야합니다. IRS가 귀하의 공제에 이의를 제기하기로 결정한 경우, 재정을 추적하고, 수익성을 개선하고, 이익을 돌리려는 노력을 입증하면 막대한 세금 청구서, 엄격한 처벌 및 큰 두통에서 벗어날 수 있습니다..

사이드 허슬이 있습니까? 비즈니스처럼 운영하기 위해 어떤 단계를 수행합니까?