FSA (Flexible Spending Account) 란 무엇입니까-규칙 및 적격 비용

“카페테리아”또는 섹션 125 계획으로도 알려진 유연한 지출 계정 (FSA)은 1978 년에 처음 설립되었으며 이후 몇 년 동안 여러 차례 수정되었습니다. 약 3,300 만 명의 근로자가 의료 FSA를 사용하여 건강 보험 코 페이 및 공제액과 같은 본인 부담 의료 비용을 충당합니다..

이 규정은 고용주가 적격 의료 또는 부양 가족 비용을 직원에게 상환하기 위해 세금 유리한 복리 후생 계획을 수립 할 수 있도록합니다. 이 규정의 목적은 직원이 세전 달러를 사용하여 의료 및 치과 치료에서 그룹 수명 기간 보험 및 부양 치료에 이르는 개인 또는 가족 비용을 지불 할 수 있도록하는 것입니다. 일부 회사는 또 다른 IRS 섹션 (26 USC § 132)에 따라 승인 된 FSA 계획을 수립하여 환승 또는 출장 직원의 출퇴근 비용을 충당합니다..

유연한 지출 계정의 작동 방식

고용주는 일반적으로 직원과 회사 간의 급여 감축 계약에 따라 FSA를 설정하여 직원의 급여를 줄이거 나 고용주의 이익을 위해 특정 비용을 지불하는 고용주에 대한 대가로 향후 임금 인상을 포기하기로 동의합니다. 직원 급여의 총소득을 감소시키는 합의 된 감액은 연방 또는 주 소득세에 대한 임금으로 간주되지 않으며 FICA 또는 FUTA (연방 실업 세)의 적용을받지 않습니다.

사실상, FSA에 대한 기부는 귀하의 소득을 기부액만큼, 그 결과 소득에 대한 세금 금액을 줄입니다. 과세 소득은 기부액만큼 감소하지만 소비 가능 소득에는 영향을 미치지 않습니다. 그러나 잔액이 모두 상실되므로 계정에 모든 금액을 지출해야합니다. 연간 소득 세율이 30 % (연방 및 주 세금 합계) 인 경우 FSA에 등록하면 계정에 넣은 $ 100 당 $ 30가 절약됩니다..

등록

직원은 일반적으로 일을 시작할 때 또는 일반적으로 연말에 고용주가 설정 한 지정된 공개 등록 기간 동안 회사의 FSA 계획에 등록 할 수 있습니다. 너는 아니 가족의 새로 태어나 기, 사망, 입양, 결혼, 이혼 또는 보험 적용 범위 변경과 같은 개인 재정 상태가 변경되지 않는 한, 얼마를 따로 설정해야하는지 선택할 수 있습니다. 따라서 개인 상황을 분석하고 미래의 소득, 예상 생활비, 건강 상태 및 가족 상황에 관한 최선의 결정을 내릴 시간을내는 것이 중요합니다.

자금 사용

2003 년에 만들어진 HSA (Health Savings Accounts)와 달리 FSA의 미사용 자금은 지출하지 않으면 내년으로 이월되지 않습니다. 연말에 FSA의 자금은 몰수됩니다. 이 규정은“사용 또는 분실”규칙으로 알려져 있습니다. 일부 회사는 이후 비용을 위해 다음 해에 2 개월 반의 유예 기간을 추가했지만 한 번의 제한된 기간 동안 모든 펀드 잔액을 사용해야한다는 요구로 인해 FSA의 인기가 제한되었습니다. 대부분의 사람들이 다가오는 해의 비용을 정확하게 예상 할 수 있도록.

대기업의 85 %가 의료 FSA를 제공합니다. 그러나 2011 년 5 월 10 일 국회 연구 서비스 연구에 따르면 자격을 갖춘 참가자 중 22 %만이 실제로 등록하여 연간 평균 기부금이 $ 1,500 미만이며 평균 최대 기부금 한도 인 $ 5,000보다 훨씬 낮습니다. 더 많은 참여를 장려하기 위해, IRS는 HSA와 유사하게 매년 미사용 자금을 롤오버하고 누적 할 수 있도록“사용 또는 잃어 버림”규칙을 수정할지 여부에 대한 의견을 요청하고 있습니다. FSA에 롤오버 및 누적을 허용하는 변경이 2013 년 초에 이루어질 수 있기를 바랍니다..

롤오버가 가능할 때까지 계정에 남아있는 몰수 된 자금은 기술적으로 고용주의 자산으로 간주되기 때문에 고용주에게 반환됩니다. IRS 규정에 따라 고용주는 다음과 같은 목적으로 자금을 사용할 수 있지만 대부분의 고용주는 반환 된 자금을 사용하여 FSA 관리 비용을 부담합니다.

내년에 계정 참가자의 공제 금액을 줄입니다. 이 경우 계정의 참가자는 급여에서 공제되지 않지만 새해에 사용할 수있는 보너스 금액을받습니다..
내년도 FSA의 모든 참가자에 대한 연간 보장 금액을 늘리십시오.
모든 펀드 참가자에게 과세 소득으로 펀드를 비례 적으로 분배.

고용주가 회사 계획에서 몰수 된 자금을 처리하는 방법을 결정하려면 계정 설명 및 관리 세부 정보를 읽어야합니다..

FSA 설정 요구 사항

자세한 규칙에 따라 고용주 만이 IRS 코드에 따라 FSA를 설정하고 관리 할 수 있습니다. 이 지침에는 계획 설명, 참가자에게 제공되는 혜택, 자격 및 차별 금지, 계획 수립 후의 관리 등 법적 문서에 대한 요구 사항이 포함됩니다. 고용주는 필요할 때 등록 된 직원에게 자금을 제공 할 수있는 신탁 및 법적 책임이 있습니다. 이러한 자금을 제공하지 않으면 심각한 민사 및 형사 처벌을받을 수 있습니다..

FSA의 관리는 복잡하며 오류, 누락 또는 규칙을 준수하지 않으면 많은 비용이 소요될 수 있습니다. 의료 기록 기밀 유지에 관한 규칙 (HIPAA 개인 정보 보호 규칙에 의해 규정 됨)은 의료 FSA 및 복잡한 관리에 영향을 미쳐 강력한 소프트웨어 시스템 및 광범위한 보안 보호 기능의 사용을 강화합니다. 결과적으로, 대부분의 고용주는 설립, 마케팅, 계획 커뮤니케이션, 필수 제출 및 관리를 독립적 인 제 3 자에게 아웃소싱합니다.

FSA 계정 유형

FSA는 보육 비용 (의존적) 또는 의료 비용을 충당하기 위해 설립 될 수 있습니다. 고용주가 두 FSA를 모두 포함하는 프로그램을 제공하는 경우 별도의 등록 및 각 FSA에 대한 보상 감소를 통해 FSA 중 하나 또는 둘 다에 등록 할 수 있습니다.

이 두 가지 유형은 어떤면에서는 비슷하지만 목적, 매년 허용되는 기부액 및 적격 지출액이 다릅니다.

건강 관리 FSA

목적:이 계정은 보험이 지불하지 않은 의료 및 건강 관리 비용 (일반적으로 고용주 제공 건강 계획에 대한 공제액, 공동 부담금 및 공동 보험료)으로 제한됩니다. 일반적으로 세금으로 총소득에서 공제 될 수있는 의료비는 허용됩니다.
연간 기부 한도: 환자 보호 및 저렴한 치료법 (APA)이 통과되기 전에 고용주가 FSA에 기부 할 수있는 자금의 양에는 법적 제한이 없었습니다. 그러나 계좌를 개설 한 고용주는 1 년 안에 직원의 기부금을 상쇄 할 수 있습니다. 연간 $ 5,000 이상을 기부 할 수있는 계획은 거의 없습니다. APA는 2013 년부터 직원당 연간 기부액을 $ 2,500로 제한합니다 (미래 최대 금액은 인플레이션으로 색인화 됨)..
즉시 자금 가용성: 내년에 FSA에 기여하기로 동의 한 총액은 해당 연도의 첫날에 이용 가능합니다. 다시 말해, 귀하가 내년에 귀하의 계정에 참여하기 위해 $ 2,400의 수입을 줄이겠다 고 동의하면 1 월 1 일에 자격이있는 비용으로 $ 2,400를 사용할 수 있습니다. 일년 중 12 개월. FSA의 이러한 측면은 12 개월의 공제 기간 동안 회사에 머무를 수 없다는 점에서 고용주의 위험으로 간주됩니다. 실제 기부금 이상으로 지불 된 금액은 고용주가 부담합니다. 이것이 소규모 고용 주나 이직률이 높은 회사가 의료 FSA 제공을 꺼리는 이유입니다.
적격 비용: 플랜은 일반적으로 본인 부담 의료비, 치과, 시력 및 약국 비용을 충당하기위한 것입니다. 2011 년에 의사의 처방이 필요한 의약품으로 후자를 제한하도록 법률이 변경되었습니다. 그렇습니다 아니 처방전없이 구입할 수있는 의약품을 포함합니다. 다행히 의학적으로 필요한 경우에 적합한 다양한 치료 및 장비가 있습니다. IRS 간행물 502에는 적격하고 부적합한 자세한 비용 목록과 "의학적 필요"로 간주되는 사항 및 해당 상태를 증명하는 데 필요한 문서에 대한 설명이 포함되어 있습니다..
관리: 많은 고용주가 FSA 계획이있는 직원에게 직불 카드를 발급하여 모든 적격 비용을 지불합니다. 일부는 또한 카드를 사용하는 직원이 자격 확인을 위해 항목별로 영수증을 계획서에 제공하도록 요구합니다. 운 좋게도 지불 방법과 회계 요건은 대부분의 FSA 참가자에게는 성가신 일이 아니며 계획에 참여할지 여부를 결정하는 데 결정적인 요소가되어서는 안됩니다..
건강 관리 저축 계좌와의 조정: 일반적으로 건강 관리 FSA와 건강 관리 저축 계정 (HSA) 모두에 참여할 수 없습니다. 그러나 귀하에게 영향을 줄 수있는 예외 및 특정 규칙이 적용됩니다. 예를 들어, FSA 또는 HSA는 시력, 치과 및 / 또는 예방 치료 서비스로만 제한되어 "더블 딥"가능성을 제거 할 수 있습니다. 두 가지 유형의 계정을 모두 다루는 규칙을 안전하게 탐색하려면 회사의 인사 부서와 회계사에게 문의해야합니다..

부양 가족 FSA

목적:이 유형의 FSA에 대한 지출은 귀하의 부양 자녀 또는 귀하와 함께 거주하고 귀하의 개인 세금 보고서에“종속적 인”청구를하는 노인을 돌보기 위해 발생하는 세금 공제 가능한 보육 비용으로 제한됩니다. 여기에는 13 세 미만의 어린이와 신체적 또는 정신적으로 자신을 돌볼 수없는 어린이 또는 성인이 포함됩니다..
연간 기부 한도: 연간 부담금은 보장되는 부양 가족 수에 상관없이 가구당 연간 $ 5,000로 제한됩니다. 귀하를 대신하여 고용주가 지불 한 금액은 공제 된 임금에 국한되지 않지만, $ 5,000를 초과하는 고용주가 지불 한 금액은 연말에 소득으로 간주되며 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 세금 목적으로 총 소득에서 제외 할 수있는 금액이 연간 $ 5,000 (또는 별도의 수익을 신고하는 기혼 직원의 경우 $ 2,500)으로 제한되어 있지만 고용주는 육아에 매달 $ 1,000를 지불하기로 동의 할 수 있습니다. 결과적으로 고용주가 지불 한 $ 12,000와 최대 $ 5,000의 차이를 나타내는 $ 7,000 초과는 세금, FICA 및 FUTA에 대한 수입으로 귀하에게보고됩니다. 결혼 한 경우, 두 배우자 모두 부양 FSA를 사용하도록 노력해야합니다 (비 소득 배우자가 장애가 있거나 전일제 학생이 아닌 한).
제한된 자금 가용성: 의료 FSA와 달리 종속 FSA는 "사전 자금 지원"이 아닙니다. 귀하의 고용주는 귀하가 선거를하지 않은 경우 귀하의 월급에서 징수 된 대로만 자금을 지불합니다. 예를 들어, 소득을 매달 $ 400 씩 감축하기로 동의 한 경우, 종속 FSA는 실제 비용이 더 큰 경우에도 매월 적격 비용을 $ 400 상환합니다..
적격 비용: FSA의 목적은 일반적으로 부양 가족에게 얼마나 유익하고 합당하거나 정당한 지에 관계없이 비용이 아닌 계속 일하기 위해 발생하는 비용을 충당하는 것입니다. 예를 들어, 일하는 동안 집이나 다른 사람의 집에서 보모 비용이 적격입니다. 다른 목적을 위해 다른 시간에 보모 비용은 그렇지 않습니다. 가정부의 임금은 적격이다. 부양 가족을 돌보는 시간 동안 가정부 임금의 일부 이다 적격. 보육원 비용은 승인 된 비용이지만 유치원 수업료는 아닙니다. IRS 간행물 503에 승인 및 비 승인 비용에 대한 자세한 설명 및 설명.
관리: 대부분의 부양 가족 FSA는 의료 제공자 FSA와 달리 상환 계좌로 기능하며 종종 공급자에게 직접 지불합니다. 각 플랜 관리는 다르며 다른 상환 양식과 영수증이 필요할 수 있습니다. 종속 융통성있는 지출 계정에 등록하는 것을 고려중인 경우, 인사 부서 및 / 또는 계정 관리자에게 문의하여 상환 계획의 요구 사항을 이해하고 준수하십시오..
연방 및 주 세금 공제와 조정: 현행 세법에 따라 귀하의 부양 가족으로 청구 된 어린이 또는 노인의 비용을 지불하는 데 도움이되는 여러 소득세 공제가 있습니다. 아동 및 부양 가족 세금 공제 혜택은 특정 조건 하에서 가족당 최대 2,100 달러의 연방 세금 공제를 제공하는 반면, 어린이 세금 공제는 귀하의 소득을 기준으로 각 유자격 아동에 대해 최대 1,000 달러 공제를 제공합니다. 두 크레딧을 모두 활용하고 종속 FSA를 사용할 수 있습니다. 그러나 회계사 또는 CPA와 상담하여 실수로 청구하거나 처벌을받을 수있는 실수를 피할 수 있습니다..

소득이 높을수록 다양한 크레딧과 배제를 사용하여 혜택을 얻을 수 있습니다. 그것은 하나 또는 /의 문제가 아니라 당신에게 유리하게 각각의 이점을 극대화하는 방법입니다..

FSA 또는 HSA?

건강 관리 비용이 증가함에 따라, 미국인이 그러한 비용을 지불하도록 지원하는 프로그램은 귀하의 혜택을 극대화하는 데 사용할 수있는 전략과 마찬가지로 끊임없이 변화하고 있습니다. 다음과 같은 조건은 일반적으로 한 계획에서 다른 계획으로 이행할지 또는 변경할지에 대한 결정을 내리는 데 지침이 될 수 있지만 자격을 갖춘 전문 투자 또는 보험 전문가의 훌륭한 개인 재정 조언을 대신 할 수는 없습니다.

고용주가 FSA를 제공하지 않는 경우, 유일한 옵션은 고용주 참여가 필요하지 않은 HSA입니다..
65 세 이상인 경우 HSA에서 건강 보험료를 공제 할 수 없습니다. 그러나 FSA에서 공제 할 수 있습니다.
건강 보험이없는 경우 (긴급히 권유하는 조건), FSA에 계속 참여할 수 있습니다. HSA 설립 조건은 공제액이 높은 건강 보험 정책을 구매하는 것입니다.
내년의 건강 관리 비용을 예측하기 어려운 경우 현재 FSA에 영향을 미치는 "사용 또는 잃어버린"조항이 주요 고려 사항입니다. 건강 관리 저축 계정을 사용하면 1 년 동안 사용하지 않은 자금을 다음 해로 이체하여 나중에 사용할 수있는 잔액을 축적 할 수 있습니다.
기부금 투자를 지시하거나 그에 대한 수익을 얻으려면 HSA를 사용해야합니다. FSA에서는 개별 기금 잔고에 대한 수입이 허용되지 않습니다.

최종 단어

1935 년 Gregory v. Helvering 사건과 관련하여, App 미국 항소 법원 판사는 배웠다.“법원은 세금을 가능한 한 낮게 유지하기 위해 불공정 한 일이 없다고 말했다. 법이 요구하는 것보다 더 많은 돈을 지불해야 할 공적인 의무가 아무도 없기 때문에 모든 사람이 부자와 가난한 사람 모두에게 똑같이합니다.”

유연한 지출 계정보다 자신과 가족의 이익을 위해 자신의 지출 능력을 극대화 할 수있는 전략을 상상하기는 어렵습니다. 고용주가 현재 의료 FSA 또는 혜택 FSA를 제공하는 경우,이를 조사하고 다음 등록 기간 동안 등록을 고려하십시오.