자본 이득 및 손실이란?-세율 및 공제액 계산 방법

투자를 판매 할 때는 판매 수익 전액이 아닌 수익으로 만 세금을 납부해야합니다. 따라서 판매 프로세스를 통해 자산을 취득한 시점부터 좋은 기록을 유지해야합니다. 자산 보유 기간 및 한계 세액을 포함하여 몇 가지 다른 요소가 지불 금액에 영향을 미칩니다..

자본 이득과 손실에 대한 세금 규칙에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다..

자본 이득과 손실은 무엇인가?

자본의 손익이 어떻게 세금에 영향을 미치는지 완전히 이해하려면 몇 가지 기본 용어에 익숙해야합니다. 다음은 알아야 할 몇 가지 정의입니다.

• 자본 자산. 일반적으로 자본 자산이라는 용어는 주식, 채권, 부동산 또는 기타 가치가있는 자산을 말합니다. IRS는 주택, 차량 및 소유물을 포함하여 귀하가 소유 한 모든 것을 자본 자산으로 간주합니다. 사업체가있는 경우 자본 자산에 재고와 같이 사업에 사용 된 것이 포함되지 않습니다.
• 자본 이득. 자본 이득은 자본 자산을 판매 한 후 원래 비용을 뺀 수익입니다. 주식 지분과 같은 자본 자산을 소유하는 동안 주식의 가치가 상승함에 따라 세금을 내지 않습니다. 그러나 주식을 판매 할 때 주식에 대해 지불 한 것보다 많은 수량으로 판매하는 경우 판매 가격과 주식에 대해 지불 한 금액의 차이에 대한 세금과 지불 한 수수료를 지불합니다.
• 자본 손실. 자본 손실은 자산에 대해 지불 한 금액보다 적은 금액으로 자본 자산을 판매 할 때 발생합니다.
• 비용 기준. 자본 자산의 비용 기준은 수수료 또는 세금을 포함하여 자산에 대해 지불 한 금액입니다..

투자를 정의하는 방법을 알았으므로 IRS가 투자를 처리하는 방법을 살펴 보겠습니다..

자본 이득은 어떻게 과세됩니까??

자본 이득에 대해 지불하는 세금의 양은 매각으로 얼마를 냈는지, 자산을 얼마나 오래 소유했는지, 다루고있는 자본 자산의 유형에 따라 다릅니다. 자본 이득을 검토 할 때 다음을 고려하십시오.

장기 vs. 단기 보유 기간

자본 이득에 대한 세금 청구서를 계산할 때 중요한 두 가지 보류 기간이 있습니다.

• 단기. 단기 자본 이득 또는 손실은 1 년 (365 일) 이하 동안 소유 한 자산을 말합니다..
• 장기간. 장기 자본 이득 및 손실은 1 년 (365 일) 이상 소유 한 자본 자산에서 발생합니다..

단기 자본 이득과 장기 자본 이익은 서로 다른 요율로 과세됩니다. 이익이 단기 또는 장기 세율로 과세되는지 여부를 결정하고 자산의 원가 기준을 계산하려면 다음을 보여주는 문서가 있어야합니다.

• 자산을 구매 한 정확한 날짜
• 지불 한 세금 또는 수수료를 포함한 구매 가격 (부동산 또는 배당금 개선 등 자산 가치를 높이기 위해 추가 투자를 추적해야 함)
• 상품을 판매 한 정확한 날짜
• 자산에 대해받은 판매 가격 및 판매 수수료 또는 기타 비용

적절한 서류를 모두 갖추면 자본 이득 또는 손실로 신고해야하는 정확한 금액을 계산하고 해당 세율을 결정할 수 있습니다.

자본 이득 세율

단기 자본 이득은 직업 임금과 같은 평범한 소득과 동일한 요율로 과세됩니다. 반면 장기 자본 이득은 특별 장기 자본 이익률로 과세됩니다..

2017 년 세금 감면 및 고용 법 (TCJA) 이전에이 세율은 일반 소득세와 관련이있었습니다. 장기 자본 이득이 10 % 또는 15 % 소득세 범위에 해당되는 경우 해당 이익에 대한 세율은 0 %입니다. 이들이 25 %에서 35 %의 세금 괄호 안에 들어간 경우, 그 소득에 대한 세율은 15 %입니다. 세금이 최대 39.6 %의 세금 범위에 해당하는 경우 최대 20 %의 요금을 지불했습니다..

TCJA는 장기 자본 이득에서 0 %, 15 % 및 20 %의 금리를 유지했지만 더 이상 일반 소득세에 묶이지 않습니다. 2018 년에서 2025 년까지의 세금 기간 동안 장기 자본 이득에는 자체 세금이 있습니다. 2019 년은 다음과 같습니다.

대부분의 사람들은 장기 자본 이득 세율이 보통 소득세보다 낮으므로 1 년 이상 자산을 보유하는 것이 유리합니다.

특별 규칙

모든 자본 자산에 동일한 방식으로 세금이 부과되는 것은 아닙니다. IRS에는 집이나 예술품 및 골동품과 같은 수집품을 판매 할 때 이익을 얻는 데 대한 특별 규칙이 있습니다.

주택 판매에 대한 자본 이득

1 차 거주지를 판매하는 돈은 자본 이득으로 간주됩니다. 다행히도 세금 코드는 상당한 양의 세금을 면세로 만들 수있는 몇 가지 휴식을 제공합니다..

• 처음 $ 250,000의 세금이 부과되지 않습니다. 이것은 큰 것입니다. 주택 판매시 처음 $ 250,000 또는 공동 부부 신청에 대해 $ 500,000의 자본 이득세를 납부하지 않아도됩니다. 이 휴가를 받으려면 판매 전 지난 5 년 중 2 년 동안 집을 소유하고 1 차 거주지로 살았어야하며 지난 2 년 동안 다른 집에서이 예외를 사용할 수 없었습니다. 자세한 내용 및 특수한 상황은 간행물 523을 참조하십시오..
• 결산 비용 및 개선 근거. 집의 비용 기준에는 법률, 직책 및 기록 수수료 및 수수료를 포함한 많은 폐쇄 비용이 포함됩니다. 또한 추가 또는 실질적인 주택 개선 비용이 포함됩니다 (수리는 아님). 이러한 비용을 추적하면 과세 대상 소득을 피하는 데 도움이 될 수 있습니다.

예를 들어, 2009 년에 150,000 달러에 주택을 구입하고 마감 비용으로 4,000 달러를 지불했다고 가정 해 보겠습니다. 귀하는 1 차 거주지로 집에 살았으며 그 기간 동안 집에 10 만 달러의 개선을가했습니다. 2019 년에는 525,000 달러에 주택을 판매합니다. 과세 대상 소득은 다음과 같습니다.

주택의 원래 구매 가격, 지불 한 마감 비용 및 주택에 대한 개선 사항에 대한 적절한 기록을 유지함으로써 부동산 판매시 발생하는 상당한 이익에 대해 세금이 부과되지 않도록합니다..

수집품의 자본 이익

미술품, 우표, 동전, 골동품 및 시간이 지남에 따라 고마워하는 다른 품목과 같은 수집품에 투자하는 경우 수집품에 대한 이익의 세금 처리에 대해 알아야합니다..

1 년 이하 동안 소유 한 수집품에 대한 이익은 주식 또는 기타 자본 자산의 판매와 동일한 일반 소득 세율로 과세됩니다. 그러나 1 년 이상 보유한 수집품에 대한 이익은 이익의 양에 관계없이 28 %의 자본 이익 세율로 과세됩니다..

자본 손실이 세금에 미치는 영향?

손실로 자본 자산을 판매 할 때 손실을 사용하여 다른 자본 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 귀하의 자본 손실이 귀하의 자본 이익을 초과하는 경우, 귀하가 결혼하지 않고 배우자와 별도로 보고서를 제출하지 않는 한, 최대 $ 3,000의 다른 소득을 상쇄 할 수 있습니다.이 경우 최대 $ 1,500를 공제 할 수 있습니다.

예를 들어, 주식 A를 판매하고 자본 이익으로 5,000 달러를 벌었다고 가정 해보십시오. 또한 주식 B를 $ 7,000 손실로 판매했습니다. 그 손실의 $ 5,000를 주식 A에서 얻은 이익을 상쇄 할 수 있으며, 추가로 $ 2,000의 자본 손실을 사용하여 임금과 같은 일반 소득을 상쇄 할 수 있습니다.

자본 손실 이월

위 시나리오에서 주식 B에 대한 손실이 $ 7,000 대신 $ 9,000 인 경우 어떻게됩니까? 이 경우 주식 A의 매각 이익을 상쇄하기 위해 해당 손실의 $ 5,000를 사용하고 다른 수입을 상쇄하기 위해 $ 3,000을 사용할 수 있으며 여전히 1,000 달러의 자본 손실이 남아 있습니다. 걱정하지 마십시오. 올해는 사용할 수 없어도 그 손실은 사라지지 않을 것입니다. 향후 세금 연도에 사용할 수있는 자본 손실 이월이 있습니다..

자본 손실 청구 지침은 상당히 제한적입니다. 경험상 투자 목적으로 구매 한 자산 만 자본 손실을 발생시킬 수 있습니다. 따라서 집, 차량, 가구 또는 개인적으로 분실 한 수집품을 판매하는 경우이를 청구 할 수 없습니다.

세탁 판매 규칙에주의하십시오

주식 시장 추종자들은 투자자들이 실적이 저조한 주식을 덤프하여 자본 손실을 감수하고 세금 혜택을 받기 때문에 지난 몇 주 동안 상당히 많은 활동을하고 있습니다. 이것은 세금 절약 전략이 될 수 있지만 주식을 너무 빨리 다시 사면 자본 손실 공제를 잃을 수 있기 때문에 해당 주식을 실제로 덤프해야합니다..

이것을 워시 세일 규칙이라고하며, 연말에 투자자가 주식을 내리고 자본 손실을 주장한 다음 즉시 주식을 다시 구매하지 못하도록하기 위해 고안되었습니다. 세탁 판매 규칙에 따르면 손실시 주식을 판매하고 판매 전 또는 후에 30 일 이내에 "실질적으로 동일한"주식 또는 유가 증권을 구입하면 자본 손실을 청구 할 수 없습니다.

세탁 판매 규칙에 대한 자세한 설명은 IRS 간행물 550을 참조하십시오..

최종 단어

시장이 주식이나 부동산에 큰 투자를하기 위해서는 멍청한 운이나 시선이 필요하지만, 귀중한 자산을 판매 할 때 세금 우대 세율을 활용하기 위해서는 적절한 계획이 필요합니다. 주식, 채권 및 부동산 보유 포트폴리오가 큰 경우 지식이 풍부한 세무 전문가와 협력하여 세금 노출을 관리해야합니다..

증권이나 부동산에 투자하십니까? 세금 시간에 자본 이익을 어떻게 관리합니까?