선물 세는 무엇입니까-국세청 규칙, 요금 및 최대 배제 한도
대부분의 사람들에게 선물은 당연합니다. 당신이 감당할 수있는 모든 것을주고 사랑하는 사람이 그것을 즐기게하십시오. 그러나 매우 관대하다면 선물 세를 고려해야 할 수도 있습니다. 선물 세 규칙에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다..
국세청은 선물을 고려하는 것?
완벽하고 단순하게 들리는 단어를 IRS에 남겨두고 복잡한 정의를 제공하십시오. IRS 간행물 559는 "유형 또는 무형 자산 (돈 포함), 재산 사용 또는 재산 수입을받을 권리가 적어도 동등한 대가로 대가를받는 것을 기대하지 않고 주어지면 선물이 제공됩니다."
그 정의에 따라 선물은 많은 상황에서 작용합니다. 친구 나 가족에게 도움을주기 위해 돈을 줄 수도 있습니다. 누군가에게 자동차, 가구, 휴가 용 주택 사용 또는 사업에 대한 관심을 줄 수 있습니다. 누군가가 빚진 부채를 용서할 수도 있습니다. 그것들은 모두 선물로 간주 될 수 있습니다.
그러나 관대함과 자선 단체를 혼동하지 마십시오. 공제를 항목별로 분류하면 자선 단체에 선물을 공제 할 수 있습니다. 그러나 개인에게주는 선물은 공제 대상이 아닙니다. 수취인은 선물을 과세 소득으로 주장 할 필요가 없으며, 선물을 만들기위한 공제를받지 않습니다.
상품 세 이해하기
가장 드문 경우를 제외하고 선물 세금은 선물을주는 사람이 지불합니다. 선물을 신고하기 위해 선물 세금 보고서를 제출하지 않고도 개인에게 연방 선물 세금 제외 금액까지 선물을 줄 수 있습니다. 2019 년 세금 연도의 연간 제외 금액은 $ 15,000입니다. 배제 된 선물의 총액이 아니라 1 인당 배제.
예를 들어, 결혼했고 배우자와 자녀가 세 명이라고 가정합니다. 귀하와 배우자는 세 자녀 각각에게 매년 최대 $ 15,000를 기부 할 수 있습니다. 2019 년에 귀하와 귀하의 배우자가 자녀에게 90,000 달러를 면세로 제공 할 수 있으며, 선물 세금 보고서를 제출할 필요가 없습니다..
더 기부하고 싶다면 어떻게해야합니까? 결혼하지 않았으며 집에서 선금으로 20,000 달러를내어 자녀 중 한 명을 돕고 싶다고 가정 해 보겠습니다. 연간 배제 액보다 더 많은 금액을 주므로 Form 709를 사용하여 선물 세금 보고서를 제출해야합니다..
결혼하여 커뮤니티 자산 상태에 거주하는 경우, 커뮤니티 자산의 선물은 배우자가 절반으로주고 절반은 선물로 절반을 신고하기 위해 양식 709를 제출해야합니다..
그러나 평생 면제라고 알려진 것으로 인해 선물에 대해 세금을 전혀 지불하지 않아도 될 수 있습니다.
평생 면제
선물을주는 사람은 세금을 지불하지 않고 평생 면제 금액에서 연간 제외 금액보다 큰 선물을 뺄 수 있습니다. 2017 년 세금 감면 및 고용 법 (TCJA)이 통과됨에 따라 평생 면제는 2025 년 세금 기간 동안 1,110 만 달러로 크게 증가했습니다.
평생 면제를 소진 할만큼 관대하다면, 지불 할 선물 세율은 18 %에서 40 % 사이입니다. 그러나 세금 계산에 대한 몇 가지 예외 및 특별 규칙이 있으므로 선물 세금 계산에 대한 자세한 내용은 양식 709 지침을 참조하십시오..
평생 면제를 두드리면 사망시 연방 재산세에서 제외 될 수있는 금액이 줄어 듭니다. 예를 들어, 2019 년에 평생 면제 200 만 달러를 사용하고 2025 년에 사망 한 경우, 부동산 세 제외는 $ 11.18 백만 대신 $ 9.18 백만이됩니다. 평생 면제는 납세자와 배우자에게 개별적으로 적용되므로 부부에 대한 평생 면제는 2025 년에서 2225 만 달러입니다..
개인 선물이 연간 선물 세금 제외 금액보다 적은 한, 원하는만큼 개인에게 줄 수 있습니다. 평생 면제 나 재산세 면제를 줄이지 않습니다..
선물에 대한 세금 면제
평생 면제 상태에서 치핑이 걱정되는 경우, 해당 지원을 선물로 선언하지 않고 재정 지원을 제공 할 수있는 몇 가지 상황이 있습니다. 양식 709에 대한 지침은 이러한 예외를 자세히 설명합니다.
- 교육. 친구 나 가족의 사립 학교 또는 대학 학비를 지불하는 경우 연간 15,000 달러 이상이더라도이 학비를 기관에 직접 지불하는 한 선물로 간주되지 않습니다.
- 건강. 그 사람이 건강 보험이 없어서 누군가의 의료비를 지불하거나, 누군가가 도움이 필요할 때 가정 건강 보조원을 지불하는 경우, 병원이나 가정 건강 관리 기관에 직접 지불하는 한 선물로 간주되지 않습니다.
- 배우자. 귀하와 배우자가 별도의 은행 계좌 또는 투자 계좌를 유지하는 경우, 과세 선물을 고려하지 않고 원하는만큼 서로에게 많은 돈을 줄 수 있습니다. 하나의 캐치가 있습니다. 둘 다 미국 시민이어야합니다. 2019 년 미국 시민이 아닌 배우자에게주는 선물의 연간 한도는 $ 155,000입니다..
- 정치. 세금을 내지 않고 정치 단체에 기부 할 수 있습니다. 자선 기부금으로 간주되지 않으므로 반품시 공제 할 수 없습니다..
다양한 형태의 선물
선물이 주식이나 부동산의 형태를 취할 때 1 인당 $ 15,000 한도는 여전히 적용됩니다. 선물주는 사람의 숫자를 공정한 시장 가치를 기준으로해야합니다. 예를 들어, 주식을 선물로주는 경우, 양도 당일 주식의 시장 가치를 계산합니다. 당신이 재산을 선물하는 경우, 당신은 현재 가치를 결정하기 위해 평가를 받아야합니다.
또한 수령인에게 비용 기준을 제공해야합니다. 주식의 경우, 기초는 주식을 구입할 때의 주식 비용에서 중개 수수료를 뺀 금액과 수년에 걸쳐 재투자 된 배당금입니다. 재산의 경우, 귀하의 기준은 재산에 대해 지불 한 금액과 재산에 대한 개선, 감가 상각을 뺀 값입니다. 귀하의 기준은 부동산 수령인의 기준이되므로 판매시 이익을 계산하려면 해당 정보가 필요합니다..
기증자의 생애 동안 제공되는 선물의 경우 기증자의 근거는 수령인의 기초입니다. 기증자 사망시받은 선물은 사망일에 공정한 시장 가치로 단계적으로 증가.
다음은 예입니다. 100 달러의 주식을 각각 10 달러에 샀다고 가정하자. 그것은 당신의 기초를 $ 1,000로 만듭니다. 이 주식을 각각 $ 100의 가치가있을 때 아들에게 양도한다고 가정 해 봅시다. 만약 당신의 아들이 몇 년 동안 그것들을 가지고 있다면, 각각 120 달러에 팔면 자본 이득이됩니다. 중개 수수료를 무시하고 그의 수익금은 $ 120 x 100 = $ 12,000입니다. 그의 자본 이득은 그의 수익금에서 기초를 뺀 금액 또는 $ 12,000-$ 1,000 = $ 11,000입니다..
마찬가지로, 딸에게 60,000 달러에 구입 한 집을 선물하고 몇 년에 걸쳐 2 만 달러를 개선했다고 가정 해 봅시다. 당신의 기초는 $ 80,000입니다. 딸이 돌아 서서 집을 10 만 달러에 팔았습니다. 그녀는 $ 20,000 이득에 자본 이득 세금을 지불 할 것입니다.
최종 단어
대부분의 사람들은 가족과 친구들에게주는 것을 좋아하며, 선물 세금 제외에 대한 제한이 높아짐에 따라 모든 사람들이 더 쉬워지고 있습니다. 규칙은 여전히 복잡하지만.
관대함이 연간 선물 세금 제외에 가까워지면 부동산 계획 변호사 또는 CPA와 상담하여 재산을 이전하고 세금 전략을 극대화하는 방법을 결정하는 것이 가장 좋습니다. 그리고 남은 평생 면제 금액을 추적 할 수 있도록 모든 선물 및 선물 세금 신고서에 대한 기록을 잘 보관하십시오..
연간 제외 금액보다 큰 선물을 주거나받은 적이 있습니까? 친구와 가족을 돕기 위해 선물을 사용하거나 재산세에 대한 노출을 줄일 계획입니까??
